Часть 2. Деньги бывают только наличными. // . Специально для Банкир.Ру.
Продолжение. Начало:
ire
специальный
В действительности же что-либо приобрести, не имея наличности (денег), можно только воспользовавшись кредитом. Поэтому в международном частном и торговом праве именно на характеристике момента оплаты строится классификация исполнения расчетов. Выделяют сделки, осуществляемые за наличный расчет ( spot transaction ), когда предполагается немедленная или в кратчайшие сроки оплата всей стоимости приобретаемого товара. И сделки, в основе которых лежит кредит, как акт доверия между сторонами. При этом платежи представляют собой завершающую стадию исполнения взятых сторонами обязательств и могут рассматриваться в качестве действия (юридического акта), освобождающего обязанную сторону от долга.
По свидетельству А.С. Скаридова, автора монографии «Международное частное право», подавляющая часть расчетов по международным коммерческим сделкам осуществляется в инкассовой и аккредитивной формах. При этом документами, которые могут быть предъявлены к оплате, являются аккредитивы, чеки, векселя . То есть преобладают формы расчетов, имеющие кредитный характер.
Современное российское законодательство и официальные документы денежно – кредитной политики различают наличные и безналичные расчеты. Глава 46 Гражданского кодекса Российской Федерации, посвященная расчетам, открывается статьей 861, повествующей о том, что расчеты с участием граждан могут проводиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. При этом упоминание о «наличных деньгах» сопровождается сноской на статью 140 первой части Кодекса, которая так и называется «Деньги». В этой же 140 статье говорится, что платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Здравый смысл не позволил законодателям написать «наличными и безналичными деньгами». Хотя в отечественной юридической литературе нет-нет, да и вспыхнет дискуссия о правой природе безналичных денег. Похожие споры возникали когда-то среди физиков о природе эфира, заполняющего пространство.
Из 861 статьи ГК можно также узнать, что безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Анализ текстов этих статей позволяет сделать ввод, что основанием принятой в Российской Федерации классификации расчетов служит то, каким образом осуществляют расчеты хозяйствующие субъекты: через банки, или же участники сделки рассчитываются, минуя таких посредников, как кредитные учреждения. Принятая классификация расчетов ведет свою историю от кредитной реформы 30-х годов. Именно после упомянутой реформы социалистические предприятия обязаны были проводить расчеты через банк. Появилась и обоснованная теория самостоятельности расчетных отношений, оторванных от основного обязательства. Между тем, как отмечает в учебном пособии «Банковское право» Ефимова Л.Г., в юридической литературе периода до кредитной реформы 1930 -1932 гг. права и обязанности сторон по осуществлению расчетов за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги никогда не рассматривались в качестве самостоятельных правоотношений, независимых от договора, из которого они возникли .
Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками
... Теоретические основы бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками 1.1 Понятие и сущность расчетов с покупателями и заказчиками В процессе коммерческой деятельности компании постоянно поддерживают различные расчетные отношения. Поэтому организации оплачивают поставщикам и подрядчикам счета за товары, работы и услуги, ...
Собственно термин «безналичный расчет» подходил для большинства (и массы), осуществляемых в советское время расчетов, проводимых через банки, поскольку платежам, как правило, и при акцептной форме, и при аккредитивной, предшествовала отгрузка товаров. Таким образом, имело место кредитование покупателя поставщиком или банком. Даже применение платежных поручений регламентировалось предварительным отпуском товаров или выполнением услуг, т.е. действиями, носящими кредитный характер.
Задачи кредитной реформы 30-х годов были как раз прямо противоположны реформам, проводимым правительством Российской Федерации с начала 90-х годов. Если нынешние реформы делают упор на развитие малого предпринимательства и частной инициативы, то относительно реформы тридцатых годов Малая Советская энциклопедия (т.10, СССР, Деньги, кредит и финансы в СССР, 1940 г) отмечала: « глубокие изменения в экономике страны в результате социалистической индустриализации и задача перевода миллионов мелких единоличных хозяйств на рельсы крупного социалистического производства потребовали дальнейшей организационной перестройки финансовой системы, перестройки методов и форм финансовой и кредитной работы. 30/1 1930 ЦИК и СНК СССР приняли постановление «О кредитной реформе» и о реорганизации системы сельскохозяйственного кредита. Основное содержание кредитной реформы заключалось в отмене коммерческого кредита и замене его простым банковским кредитованием, а также сосредоточении всего дела краткосрочного кредитования в Государственном банке».
«В начале первой пятилетки в СССР по мере развертывания социалистической индустриализации и коллективизации сельского хозяйства выявилась необходимость социалистической перестройки кредитной системы. Старые формы кредитования и межхозяйственных расчетов, организации банковской системы стали препятствовать планомерному распределению и использованию денежных ресурсов народного хозяйств. Взаимное коммерческое кредитование тормозило плановую организацию оборотных средств предприятий, давало возможность прибегать к внеплановым источникам финансирования: коммерческий кредит в конце 20-х годов составлял 20% всех оборотных средств гос. промышленности и около 60% всех средств в обороте потребительской кооперации.
…При проведении кредитной реформы партия и правительство исходили из ленинских принципов организации социалистической банковской системы: демократического централизма, концентрации кредитного расчетного и кассового обслуживания в едином общенациональном банке. Кредитная реформа должна была заменить коммерческий и косвенный банковский кредит прямым банковским кредитованием» — дополняет Финансово- кредитный словарь1986 г.
Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях
Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы. Безналичные расчеты представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными ...
Следует заметить, что реформа тридцатых годов, в отличие от многих реформаторских потуг 90-х, была проведена очень организованно, целенаправленно и довольно последовательно, что позволило более полувека осуществлять практически бесперебойные расчеты в народном хозяйстве, обеспечивая жесткую платежную дисциплину. В 50-х годах расчеты по различным формам акцепта составляли до 96,7 % в объеме платежей, расчеты по аккредитивам и чеками из лимитированных книжек, т.е. гарантирующие платежи поставщикам — 3,1%, а расчеты платежными поручениями едва достигали 0,1%. Примерное соотношение при использовании форм расчетов сохранялась до середины 80-х годов. Некоторая либерализация в применении форм расчетов была проведена в канун перестроечных процессов. Появление частного сектора в виде кооперативов в конце 80-х привело к разбалансированности платежного оборота, подрыву государственной платежной дисциплины и формированию менталитета тотального недоверия между хозяйствующими субъектами. За товар все больше требуется стопроцентная предоплата. Эту ситуацию узаконило выпущенное в 1992 г. Банком России так называемое письмо от 9 июля 1992 г №14 и Положение о безналичных расчетах, определившее платежное поручение в качестве основного инструмента расчетов.
В своем выступлении на третьем съезде Ассоциации российских банков в 1993 г. Т.В. Парамонова указывала на неподготовленность перехода на рыночные отношения с точки зрения субъектов расчетов, их количественный рост. При этом сообщалось, что если раньше 75% платежного оборота осуществлялось с помощью платежных требований, то в 1992 г. до 96% приходилось уже на платежные поручения, причем среди платежных поручений около 90% составляют платежи в порядке предварительной оплаты.
По данным сайта cbr .ru в 2002-2004 г. г. основными платежными инструментами в структуре безналичных платежей остаются платежные поручения: 77, 1% по количеству и 90.6% по объему платежей. Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения аккредитивы и чеки, эмитируемые кредитными организациями, используются незначительно: 1,9% по количеству и 0,7% по объему. Прочие платежные инструменты, в т.ч. платежные ордера, применяемые при частичной оплате расчетных документов из-за недостаточности средств на счете клиента и, в установленных случаях, при изменении реквизитов кредитных организаций, их клиентов составляют по количеству 21, 0% и по объему 8,7% .
Предпочтение экономическими агентами платежных поручений в качестве основного инструмента расчетов и закрепление этого обстоятельства в качестве правовой нормы может свидетельствовать о превращении ранее существовавшей денежно-кредитной системы в исключительно денежную, где кредит играет незначительную и второстепенную роль.
С исторической точки зрения наличные платежи — наиболее простой и старый способ расчетов, на смену которому по мере развития цивилизации приходят расчеты, основанные на передаче кредитных обязательств и зачете взаимных требований. К сожалению, российская платежная система в начале 90-х годов прошлого века осуществила регрессивный переход к системе денежных переводов, отказавшись от оборота кредитных обязательств в виде платежных требований, поставив в основу системы расчетов платежные поручения. В такой ситуации монетарные власти должны были бы поддерживать все возможные формы кредитных отношений и способствовать развитию коммерческого кредита. Но, вопреки здравому смыслу, расчеты с помощью банковских карт в России были приравнены к расчетам наличными, а денежные переводы расцениваются как безналичные расчеты.
Депозитные операции коммерческих банков
... обороту по счету; банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки, либо вообще не платит (средства в расчетах). В мировой ... счетов. Это обусловлено стремлением банков, в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные ...
В чем же заключается существенная разница между платежным поручением и инкассовыми формами расчетов как, например, чек.
совершении
возможности совершения
Совершая платеж, вы должны быть уверены, что обладаете необходимой суммой денежных средств. Без денег платеж не осуществить. И не важно, находятся ли они у вас в виде банкнот в портмоне, или зафиксированы на вашем лицевом, текущем счете. Разница в этом только техническая. Вот почему переводные операции, к которым относятся расчеты с помощью платежных поручений, как-то нелепо относить к безналичным.
В ст.845 ГК РФ «Договор банковского счета» говорится о том, что банк обязуется выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета. Остановимся на действии банка по перечислению денежных сумм со счета. Собственно, перечисление может быть осуществлено или путем списания со счета плательщика и увеличения остатка на счете получателя бухгалтерскими записями о состоянии счетов в одном банке, или путем перевода из одного кредитного учреждения в другое.
Если клиент, давший распоряжение на перечисление, и получатель платежа имеют счета в одном кредитном учреждении, и именно эти счета указаны плательщиком в своем поручении, перечисление будет осуществлено в форме зачета, при этом общая сумма обязательств банка перед клиентами не изменится. Иными словами, банк просто переписывает сумму обязательств, дебетуя счет плательщика, и записывает эту сумму в кредит счета получателя. Для себя отметим, что при такой операции сальдо корреспондентского счета кредитной организации, проводящей операцию, в Банке России останется без изменения. Для того, чтобы банк мог исполнить подобное поручение плательщика, последний должен иметь на своем счету нужную сумму денежных средств (частных требований к банку), следовательно, называть такую операцию безденежной или безналичной будет не вполне корректно.
Если же, к примеру, клиент банка «А» дает поручение о перечислении денежных средств на счет, открытый в банке «Б», то такая банковская операция будет означать перевод денежных средств. При переводе средств банк плательщика дебетует счет плательщика в корреспонденции с кредитом счета банка корреспондента. Поскольку практически все банки в России имеют корреспондентские счета в расчетных подразделениях Центрального банка, в дальнейшем для удобства изложения под корреспондентским счетом здесь будем подразумевать таковой, открытый в Банке России.
Расчетно-кассовое обслуживание коммерческим банком юридических и физических лиц
... расчетно-кассовое обслуживание (договор банковского счета). В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента ... -поручение оплачивается за счет денежных средств, находящихся на счете плательщика. При отказе плательщика в выдаче акцепта ...
Банк России спишет с корреспондентского счета банка «А» сумму платежа и зачислит ее на корреспондентский счет банка «Б» для дальнейшего зачисления на счет получателя. Как видим, и здесь не происходит расчетов в отсутствие денежных сумм.
Объектом правоотношения, возникающего при осуществлении банковского перевода, всегда выступает некая реальная денежная сумма, иными словами — перевод всегда имеет валютное покрытие. Таким образом, совершение перевода невозможно без наличия денег. И неважно, в какой форме они существуют: в виде ли банкнот Центрального банка, или же его электронных файлов .
Рассмотрим несколько иную ситуацию, когда между продавцом и покупателем возникают кредитные отношения, а платеж есть финальная часть сделки. При расчете чеком покупатель (трассант) выписывает чек, ставит свою подпись и передает чек контрагенту по сделке (бенефициару), который в свою очередь индоссирует чек (расписывается на обороте) и предъявляет к оплате в свой банк. Если трассант и бенефициар клиенты одного банка, и именно этот банк оплачивает чек, то банк дебетует счет трассанта и записывает сумму, обозначенную на чеке, в кредит счета бенефициара. Таким образом, происходит зачет денежных требований при посредничестве банка. В том случае, если трассант и бенефициар клиенты разных банков, то перед тем, как кредитовать счет бенефициара, его банк дебетует счет банка плательщика (который называется трассатом) и физически передает (пересылает) ему чек. Владельцу чекового счета, например, в США, совсем не обязательно превращать средства на счете в банкнотную наличность, ему даже удобнее расплачиваться с помощью тех же чеков. Для него средства на счете аналогичны наличным, он и называет их также — « cash ».
Чек ведет свое происхождение от переводного векселя. Изобретение векселя сравнивают с изобретением колеса. Развитию вексельного обращения современные банки обязаны своим экономическим и социальным статусом. Вексель превратил ненавистных обществом ростовщиков и маргинальных менял в уважаемых банкиров. Вексель позволил трансформировать публичные обязательства государства, эмитированные в виде денег, в частные обязательства коммерческих банков.
Будучи в Соединенных Штатах, автор наблюдал ироническое отношение представителей российских банков к привязанности американских коллег к чековому обороту. То ли дело у нас — составил поручение и отправил в любой конец неохватной Родины. Нет громоздких машин по обработке чеков, не возникает проблем с идентификацией чекодателей, подлинности их подписей, и других, на взгляд среднестатистического банковского клерка, головных болей. Замечу, что американцы -народ прагматичный, ценят свое время, устроенность быта и культуру производства, и совсем не склонны поддерживать неэффективные технологии. Чек позволяет человеку западной цивилизации без особых проблем и технических приспособлений расплачиваться, не имея в кармане ни цента наличных, т.е. действительно безналичным путем или, что более правильно, — в кредит.
