Банковские операции, их классификация

метки: Операция, Депозит, Ценный, Бумага, Средство, Иностранный, Юридический, Республика

Современная банковская система является неотъемлемой составляющей экономической системы любой страны. Банки являются связующим звеном между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Тем самым понятна необходимость и важность банковских структур, как для бизнеса, так и для экономики страны в целом. Банки — это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ. Это глобальное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Банки — одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности — необходимое условие реального создания рыночного механизма.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность трудно определить. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование промышленности и сельского хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Надежная банковская и финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. В этой связи исследование выбранной нами темы в современных условиях развития Республики Беларусь является весьма актуальным.

Объектом исследования является банковская система Республики Беларусь.

Предмет исследования — банковские операции в РБ.

Цель исследования — определить основные виды современных банковских операций, дать им понятия и характеристики.

Для достижения поставленной цели предстоит решить следующие задачи:

• Определить понятия активных, пассивных, посреднических операций, привести их классификацию;

• Дать развернутую характеристику банковских операций;
• Рассмотреть тенденции и направления развития спектра банковских операций в Республике Беларусь.

Поставленные задачи логически предопределили структуру работы, которая состоит из введения, трех глав, последовательно раскрывающих тему, заключения и списка использованной литературы.

Методологической основой исследования является диалектико-материалистический подход к изучению экономических процессов и явлений, общенаучные методы исследования, системный подход, анализ и синтез, статистические наблюдения и др.

Европейская банковская система

... Во второй: Европейская банковская система: особенности формирования и основные тенденции развития. В третьей: сравнение Европейской банковской системы с системами ведущих в экономике стран. Предметом исследования данной курсовой работы является банковская система Европы. В настоящее время банковские системы ведущих в экономике ...

Необходимо отметить, что рассматриваемая тема исследования освещена в литературе в достаточной степени. При написании курсовой работы были изучены нормативно-правовые акты, учебная литература, журнальные и газетные статьи, посвящённые данной проблеме.

1. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ: ПОНЯТИЕ, КЛАССИФИКАЦИЯ

Банк — денежно-кредитный институт, регулирующий денежный оборот в наличной и безналичной формах. Так же банк — это юридическое лицо, которое имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции.

Банковские операции — 1) операции, направленные на решение задач, функций банков, т.е. отражающие банковскую деятельность; 2)комплекс взаимосвязанных действий (сделок) банков и клиентов, производимых от имени банка, с учетом исключительного права банков на эти операции.

Банковские операции связаны с движением специфического товара — денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому они отличаются от операций других субъектов хозяйствования.

По Банковскому Кодексу Республики Беларусь (2000г.) к банковским операциям относятся:

• привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты);
• размещение привлеченных денежных средств от своего имени на условиях возвратности, платности, срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
• осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц в том числе банков-корреспондентов;
• валютно-обменные операции;
• операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
• выдача банковских гарантий и другие.
• купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных Национальным банком;
• привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты) физических и (или) юридических лиц;
• доверительное управление фондом банковского управления на основании договора доверительного управления фондом банковского управления;
• доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
• инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;
• выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек;
• выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег;
• выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
• финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
• предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

— перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Осуществление кредитных операций в коммерческом банке

... кредитных операций» (МДК.02.01. "Организация кредитной работы") .1 Изучение пакета первичных банковских документов региона и порядка их использования. Оформление кредитного договора в ... операций на тренажере банкомата, освоила навыки работы по различным банковским наличным платежам с использованием электронных средств. 2.4 Ведение счетов бухгалтерского учета по кассовым операциям банка в ...

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации помимо банковских операций, указанных выше, вправе осуществлять в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

• поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;
• доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;
• операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;
• лизинговую деятельность;
• консультационные и информационные услуги;
• выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;
• зачет взаимных денежных и других финансовых требований и обязательств и определение чистых позиций (клиринговая деятельность);
• операции в Республике Беларусь и за ее пределами с памятными банкнотами, памятными и слитковыми (инвестиционными) монетами, являющимися законным платежным средством Республики Беларусь, по цене не ниже номинальной;

— иную предусмотренную законодательством Республики Беларусь деятельность, осуществляемую для собственных нужд и (или) необходимую для обеспечения осуществления банковских операций, за исключением осуществления страховой деятельности в качестве страховщиков.[1]

Правила и порядок осуществления банковских операций устанавливается законодательством и правилами центрального банка. Для осуществления банковских операций необходима лицензия. Все банковские операции осуществляются в национальной валюте (белорусском рубле), а при наличии лицензии Национального банка Республики Беларусь и в иностранной валюте. Особенности регулирования осуществления банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями предусматриваются специальным законодательством.

Функции банков реализуются через их операции и все эти операции банков можно классифицировать в 4 большие группы:

БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

ПАССИВНЫЕ АКТИВНЫЕ ПОСРЕДНИ — ДРУГИЕ

ЧЕСКИЕ

Рисунок1 — Классификация банковских услуг

1. Пассивные операции (привлечение денежных средств) — операции, посредством которых банки формируют ресурсы для проведения кредитных и других активных операций.

Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться при первичном размещении ценных бумаг собственной эмиссии, в форме отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение фондов (уставного, резервного, основных средств, амортизации, развития банковского дела и пр.); кредитов, полученных от других юридических лиц (краткосрочных и долгосрочных ссуд, предоставляемых одними банками другим); депозитных операций (эта группа пассивных операций является основной в банковской практике).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов — заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:

• а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;

• б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;

• в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

2. Активные операции — операции по размещению банками имеющихся в их распоряжении ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности.

Активные операции делятся на:

* ссудные (учетно-ссудные);

• расчетные;
• кассовые;
• инвестиционные и фондовые.

Роль активных операций для «любого» коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение; именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению.

3. Посреднические операции — операции, содействующие финансовому обороту, осуществлению банковской деятельности; 2) это услуги, оказываемые от имени и по поручению клиентов. Доходы от подобных операций формируются за счет получаемой банками комиссии, что позволяет называть посреднические услуги комиссионными услугами.

Основу развития посреднических услуг составляют:

• относительная свобода, предоставленная законодательством, регулирующим банковскую деятельность;
• размер банка и наличие квалифицированного персонала, обладающего специфическими знаниями по проведению посреднических операций.

К ним можно отнести расчетные операции, включая инкассовые и переводные; посредничество при купле-продаже ценных бумаг; валютно-обменные; трастовые (доверительные); трансфертные (переводные) и др.

4. Другие операции банков — операции, сопутствующие деятельности банков. Эти операции направлены на улучшение обслуживания клиентуры, ее расширение, повышение прибыльности и ликвидности банка. К ним относят: хранение ценностей; осуществление научно-технических разработок; консультационно-правовые, информационно-аналитические и справочные услуги; сервисные услуги; нумизматические операции и т.п.

2. ХАРАКТЕРИСТИКИ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

2.1 Пассивные операции

Привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности коммерческого банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет для банков первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Такая ситуация происходит потому что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы — Национальном банке. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, это способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органично входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы — одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха.

Таблца1 — Информация о пассивах банков Республики Беларусь, млрд руб.

Показатели	01.01.2012г.	01.01.2013 г.
Пассивы банков	259 406,4	321 240,2
В рублях	136 190,5	171 070,5
В иностранной валюте	123 216,0	150 169,7

Из таблицы видно, что пассивы банков в республике на 01.01.13 увеличились по сравнению с прошлым годом (на 01.01.12) на 23,8%. Из них пассивы в рублях увеличились на 25%,а в иностранной валюте — на 21,9%

Увеличение пассивов могло быть вызвано возросшей потребностью в привлечении дополнительных ресурсов для кредитования населения, которое в банках в рассматриваемом периоде росло довольно быстрыми темпами. Расширению возможностей в привлечении ресурсов из внешних источников в свою очередь во многом способствует значительному укреплению собственного капитала банков.

Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения.

Итак, депозитные операции — это операции банков (других кредитных учреждений) по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве депозитов выступают деньги, ценные бумаги и иное имущество, поступающие в банки и подлежащие возврату, внесшему их лицу или кому-либо по его указанию при наступлении определенных условий.

Исходя из категории вкладчиков, различают:

• депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, банков);
• депозиты физических лиц.

Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на:

• вклады небанковских финансовых организаций;
• вклады коммерческих организаций;
• вклады индивидуальных предпринимателей;
• вклады физических лиц;
• вклады некоммерческих организаций.

Депозиты по форме изъятия подразделяются на:

• депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
• срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);
• накопительные депозиты.

Депозиты до востребования — это средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Счета до востребования открываются для того, чтобы их владельцы могли свободно получать и расходовать средства, хранящиеся в банке, для расчетов по совершаемым ими коммерческим сделкам и оплаты текущих расходов

Они классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах, на:

• средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
• средства на специальных счетах по хранению различных по своему экономическому назначению фондов;
• собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений и хранящиеся на отдельных счетах;
• средства в расчетах;
• кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;
• средства местных бюджетов;
• кредитовые остатки средств на счетах иностранных банков корреспондентов.

Со своих расчетных и текущих счетов предприятия и организации оплачивают свои расходы, связанные с осуществлением расчетов с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, снимают деньги для выплаты заработной платы и командировочных сотрудникам, выполняют другие необходимые им платежи [7].

На эти счета поступает выручка от реализации продукции и услуг предприятий, осуществляются другие платежи в адрес юридических лиц — владельцев этих счетов и зачисляются наличные деньги, сдаваемые предприятиями на свой банковский счет. Помимо этого, на расчетные и текущие счета юридических лиц могут зачисляться суммы предоставленных им кредитов, взносы акционеров (участников) предприятий в их уставные капиталы, суммы депозитов и проценты, выплачиваемые банками предприятиям за пользование заемными средствами, а также штрафы, неустойки и прочие денежные поступления в безналичной и наличной формах.

К числу депозитов до востребования следует отнести:

1. Контокоррентный счет — единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На этом счете отражаются, с одной стороны, ссуды банка и все платежи по поручению клиента, а с другой — средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и прочие. Такие счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия.

2. Корреспондентский счет — они не могут открываться физическим лицам или предприятиям, они открываются исключительно кредитным организациям центральным банком страны или другими кредитными организациями. Они делятся на счета ЛОРО (счета, открытые в данном банке) и НОСТРО (открытые в банках-корреспондентах).

3. Специальные карточные счета — открываются держателям банковских пластиковых карт. Расходование средств со специального карточного счета осуществляется в пределах расходного лимита (для расчетных банковских пластиковых карт) или в пределах предоставленной владельцу счета кредитной линии и расходного лимита (для кредитных банковских пластиковых карт) [8].

Основным достоинством этой группы депозитов является их высокая ликвидность. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Особенности депозитного счета до востребования состоят в том, что, во-первых, деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью, без ограничений; во-вторых, разрешается брать с этого счета в установленном порядке наличные деньги.

Основным недостатком депозитов до востребования являются: во-первых, для их владельцев — отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент); во-вторых, для банка — необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозиты — это средства, привлекаемые банками на определенный срок. Срочные депозиты в национальной и иностранной валюте классифицируются в зависимости от их срока на :

1) депозиты со сроком до 3 месяцев;

2) депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

3) депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

4) депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

5) депозиты со сроком более года.

Также можно провести следующую их классификацию:

• вклады, ограниченные минимальной суммой и без ограничения сумм;
• безотзывный вклад — вклад, не имеющий возможностей одностороннего отзыва;
• отзывной вклад — вклад, имеющий возможность одностороннего отзыва;
• пополняемый вклад — позволяет вкладчику периодически пополнять вклад дополнительными взносами;
• не пополняемый вклад;
• вклады с фиксированной процентной ставкой на весь срок;
• вклады с фиксированной, увеличивающейся «прогрессивной» с течением срока процентной ставкой;
• вклады с нефиксированной в течение срока процентной ставкой;
• капитализированные вклады — вклады, по которым сумма начисленных процентов присоединяется к сумме основного вклада [8].

Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин. В значительной степени эти сроки зависят от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают сроки проводимых банками активных операций. И, конечно, сроки привлечения банками ресурсов зависят от сложившихся тенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке.

То обстоятельство, что владелец срочного депозита может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Недостаток срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка — возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Своеобразной разновидностью вкладов являются вклады, оформленные депозитными или сберегательными сертификатами.

Сберегательный сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом отделении этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный — только физическим лицам.

Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов. Кроме того, потенциальный инвестор должен иметь в виду, что доходы по сертификатам являются объектом налогообложения, в то время как доход по счетам до востребования и срочным вкладам таким налогом не облагается.

Накопительные депозиты — это, как правило, вклады населения, имеющие сберегательную направленность. Их сроки, обычно, продолжительнее срочных депозитов. Встречается ряд разновидностей накопительных вкладов:

• на накопительный выигрышный вклад (денежный, вещевой, смешанный);
• накопительный жилищный вклад;
• целевые вклады на детей.

Для вкладчиков преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты.

Депозитная процентная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.

Депозитная политика призвана обеспечить выгоду кредиторам от размещения временно свободных своих средств, а также возможность банкам прибыльного использования хранящихся у них ресурсов в активных операциях. При этом необходимо учитывать особенности различных депозитов. Наиболее дешевые для банка ресурсы — остатки денежных средств на расчетных и текущих счетах клиентов, они предназначены для их повседневного использования клиентами. По ним банком выплачиваются самые низкие проценты.

Срочные депозиты относятся к наиболее дорогим для банков ресурсам. Выясним, каких же депозитов больше в банках РБ из рисунка 2.

Рисунок2-Динамика структуры широкой денежной массы за 01.01.12/13гг. соответственно, %

Из диаграмм видно, что срочные депозиты являются вторым элементом по величине в широкой денежной массе. Причем по сравнению с 2012 годом они выросли на 0.6 процентных пункта. Ну а депозиты до востребования по величине в ШДМ на 3ем месте и еще больше выросли за год, на 2п.п.

Таким образом, срочные депозиты населения и субъектов хозяйствования выступают важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения активных операций.

Срочные депозиты играют немаловажную роль в управлении ликвидностью. Значение срочных депозитов для банка заключается также в том, что они позволяют создавать резервы в соответствии с требованиями Национального банка и проводить дополнительные активные операции.

2.2 Активные операции банков

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Таблица2 — Динамика активов банков Республики Беларусь, млрд руб.

Показатели	01.01.12г.	01.01.13г.
Активы банков	259 406,5	292 887,7
— в рублях	136 499,3	171 333,9
-в иностранной валюте	122 907,2	121 646,8

За 2012 год средства, размещенные в активах банковского сектора, увеличились на 61,8 трлн руб., или на 23,8%, и составили 321 240,2млрд рублей. Основным фактором роста активов банковского сектора является увеличение объемов кредитных операций банков.

Активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы:

• кредитные операции (или ссуды);
• инвестиции в ценные бумаги;
• кассовые операции;
• расчетные операции[11,c.106-110]

Ссудные операции банка — размещение денежных средств от своего имени и за свой счет в форме кредита на условиях возвратности, платности и срочности. В качестве кредитора выступают банки, кредитополучателя — предприятия, организации, другие банки, предприниматели, граждане и др. Между банком и кредитополучателем заключается кредитный договор, который определяет действия кредитора и кредитополучателя, связанные с заключением кредитных отношений и возникновением определенных прав и обязанностей.

Существует множество банковских ссуд, их классификация может быть осуществлена по различным признакам:

по срокам выдачи — краткосрочные ссуды (ссуды, выдаваемые на

срок менее одного года), долгосрочные ссуды (ссуды, выдаваемые на срок до 6 лет).

по отраслям народного хозяйства — кредитные вложения в промышленность, сельское хозяйство, торговлю, снабжение и сбыт, строительство, связь, транспорт.

по целевому назначению (объектам) — затраты, связанные с созданием и увеличением оборотных текущих и внеоборотных (долгосрочных) активов; потребительскими нуждами населения: приобретением, реконструкцией и строительством новых квартир, садовых домиков, гаражей, оздоровлением, другими потребительскими нуждами;

• по методам погашения — срочные, отсроченные, просроченные, досрочно погашаемые.

Срочные — ссуды, срок погашения которых наступил или наступит в сроки, оговоренные в кредитном договоре.

Отсроченные — ссуды, срок погашения которых отнесен банком на более поздний период по уважительным причинам по просьбе клиента.

Просроченные ссуды — ссуды, не возвращенные заемщиком в установленные кредитным договором сроки.

Досрочное погашение, как правило, практикуется по инициативе кредитополучателя при высвобождении у него денежных средств и с целью экономии средств при уплате процентов.

Это далеко не все признаки классификации, есть еще по материальной обеспеченности выдачи; по валюте выдачи; по форме предоставления; по видам открываемых счетов; по видам заемщиков; по степени риска и т.д.

Объем кредитов, предоставленных банками юридическим и физическим лицам, уменьшился на 2.3 млрд. рублей, или на 2.5% и на 01.01.2013 составил 88.6 млрд. рублей. Из них всего 5 млрд. в рублях и 83.6 млрд. в иностранной валюте.

Инвестиционные операции банков сводятся в основном к операциям с ценными бумагами. Под ценными бумагами понимаются специальным образом оформленные финансовые документы, предъявление которых необходимо для реализации выраженного в них права. Специфика и закономерности процессов первичного и вторичного обращения ценных бумаг определяются в зависимости от их типа. Однако к инвестиционным можно отнести операции далеко не со всеми видами ценных бумах, да и не все виды возможных с ними операций.

Операции с ценными бумагами, осуществляемые коммерческими банками, концентрируются в рамках фондового (инвестиционного) отдела каждого банка, покупающего и продающего их как за счет средств банка, так и по поручениям клиентов.

Существуют следующие признаки классификации видов операций с ценными бумагами:

* В зависимости от вида ценных бумаг различают операции с инвестиционными и неинвестиционными ценными бумагами.

В зависимости от характера осуществления все инвестиционные операции с ценными бумагами подразделяются на добровольные и принудительные (обязательные).

К последним, например, относятся операции с государственными ценными бумагами, когда от покупки ценных бумаг банк уклониться не имеет права.

К неинвестиционным ценным бумагам относятся векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, производные ценные бумаги.

* Другим признаком классификации является характер операций. Операции с ценными бумагами могут осуществляться банком, как за свой счет, так и за счет и по поручению клиентов.

* Характер участия в формировании конечного результата деятельности банка определяет деление на основные и вспомогательные операции. Если доходы банка в рассматриваемом виде деятельности главным образом зависят от качества его осуществления на рынке ценных бумаг, то его можно отнести к основным. Операции с ценными бумагами, обслуживающие другие направления деятельности банка (кредитование ценными бумагами, кредитование на покупку ценных бумаг, страхование рисков с помощью ценных бумаг (хеджирование), кредитование под залог ценных бумаг), назовем вспомогательными.

Банки могут преследовать различные цели при проведении операций с ценными бумагами. К основным относятся:

* получение дохода,

* обеспечение ликвидности,

* снижение риска.

Наиболее распространенной целью банка является получение дохода. Кроме вышеназванных целей рассматриваемые кредитные институты могут ставить и другие (слияние и поглощение, ограничение конкуренции и т. д.).

* Следующий признак классификации — по способу осуществления операции. Банк может заключать фондовые сделки как самостоятельно, так и используя услуги профессионального посредника. В последнем случае часть работы по техническому обеспечению ложится на посредника. При наличии посредника для банка не играет особой роли место заключения сделки (биржевой или внебиржевой рынок), так как техническое обеспечение сделки берет на себя посредник, и различия в методах анализа и принятия решения невелики.

* Банки могут осуществлять в зависимости от срока исполнения кассовые и срочные сделки. Если сделка подлежит исполнению немедленно или по истечению одного-трех дней, то она является кассовой. Сделка, исполняемая по прошествии более длительного периода, считается срочной. Выбор между кассовой и срочной сделкой обычно осуществляется на основе целей операции.

* Операции с ценными бумагами могут осуществляться как в национальной валюте, так и в иностранной. В последнем случае имеются определенные особенности совершения операций, связанные с порядком ведения операций в иностранной валюте и национальными ограничениями в этой сфере. При этом необходим учет изменений курса валюты операции.

Наблюдается значительное разнообразие видов операций с ценными бумагами. Некоторые из показанных выше операций осуществляются практически каждым банком, другие — присущи только крупным или специализированным банкам. Классификация операций позволяет взглянуть на деятельность банка на рынке ценных бумаг под разными ракурсами, выявить ключевые моменты и направления в их деятельности. Это даст возможность оптимизировать организационную структуру подразделений банка с учетом информационных потоков, отыскать способы стимулирования эффективности работы на основе центров прибыли, более качественно ставить цели и задачи на рынке ценных бумаг.

Выпуск ценных бумаг (кроме акций) возрос на 1.2 трлн. руб. или на 20.8% и на начало 2013 года составил 7106.9 млрд. руб. Из них ценные бумаги, выпущенные банками в иностранной валюте на январь 2013 составили 4 166,6 млрд. руб. Акций же выпущено в 2013 году на сумму 24224.6 млрд. рублей, что больше на 12.7 трлн. рублей, чем в прошлом году.

Эмиссионно-кассовые операции отражают работу банков по выпуску денег, своих ценных бумаг, их изъятию, организации их обращения, регулированию денежного обращения, кассовому обслуживанию хозяйства, населения.

Важным направлением деятельности банка являются кассовые операции. Они заключаются в приеме наличных средств от клиентов, зачислении их на счета, хранение принятых средств и выдачи наличных по требованию клиента.

Особенно важным для учреждений банка является своевременное и полное удовлетворение требований клиента по выдачи наличных средств. От этого зависит доверие клиента к банку, их возможность свободно распоряжаться своими деньгами, нормально выполнять свои обязательства по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличными.

Кассовые операции имеют большое значение для банка и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов, банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных, и расходной, где выдают наличные.

Учреждения банка выдают наличные средства через свои кассы на протяжении операционного дня:

• предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;
• индивидуальным кредитополучателем полученные ссуды по расходному кассовому ордеру;
• населению на основании поручений организаций-плательщиков или по расходным кассовым ордерам.

Сегодня практически все банки начали проводить кассовые операции через банкоматы.

Банкомат — электронный программно-технический комплекс, выполняющий без участия оператора операции по выдаче наличных денежных средств и их регистрации, представлению информации о состоянии счета и другие операции, разрешенные правилами системы и не противоречащие законодательству Республики Беларусь. [13]

Для предоставления кассовых услуг, банк заключает договор с клиентом, выдает ему пластиковую карту и пин-код, сообщает сеть размещения банкоматов, их режим работы.

К кассовым активам относятся: кассовая наличность в сейфах, счета обязательных резервов в Национальном банке, корреспондентские счета в банках РБ, платежные документы на инкассо, прочие статьи.

Кассовая наличность — это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат — выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.

Платежные документы на инкассо. Эта статья в разделе кассовых активов состоит почти исключительно из чеков, предъявленных в банк клиентами для получения платежа.

Наличие кассовых активов в необходимом размере — важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка.

Расчетные операции осуществляется по договору банка и клиента. По договору текущего банковского счета одна сторона (банк) обязуется открыть второй стороне (владельцу счета) текущий счет для хранения его денежных средств; систематически отражать на нем операции; зачислять средства, по поручению владельца счета осуществлять переводы, оплату; выдачу и прием денежных средств; готовить выписки из счета; начислять проценты за хранение средств на счете; по поручению клиентов посылать запросы покупателям о причинах неоплаты платежных документов; оформлять платежные документы и т.д. Другая сторона договора — владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете.

Все эти и некоторые другие операции обеспечивают усугубление, ожесточение, укрупнение собственных и клиентских средств. С их помощью свободные денежные ресурсы банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

2.3 Посреднические и другие операции банков

Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В белорусской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др. Экономическое содержание указанных операций различно. Опишем некоторые из них.

Факторинг — это переуступка банку неоплаченных долговых требований, возникающих между производителями и потребителями в процессе реализации товаров и услуг. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (фактор) обязуется второй стороне (кредитору) вступить в денежные обязательства между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежных обязательств должника с дисконтом с переходом прав кредитора на фактора (открытый факторинг) либо без такого перехода (скрытый).

Факторинг — система финансирования, при которой поставщик переуступает краткосрочные требования по торговым сделкам факторинговой компании или банку. Банк оплачивает счет в размере 70 — 90 % и перечисляет клиенту оставшуюся сумму после оплаты должником этого счета.

В факторинговой операции участвуют 3 стороны:

1. Поставщик продукции (первоначальный кредитор);

2. Покупатель продукции;

3. Банк или факторинговая компания (вторичный кредитор).

Существуют следующие виды факторинга:

1. факторинговое соглашение открытого типа — это сделка, при заключении которой должник уведомляется об этой сделке, он переадресует свои платежи в пользу банка;

2. факторинговое соглашение закрытого типа — сделка, о которой должик не уведомляется и бак самостоятельно зачисляет поступающие от его платежи на свой счет;

3. внешний — сделка, в которой хотя бы один из участников находится за пределами РБ;

4. внутренний — сделка, при которой все ее участники являются резидентами РБ;

5. факторинг с правом регресса — соглашение, при котором банк имеет право потребовать у поставщика возврата выплаченной ему суммы, в том случае, если счет не будет оплачен должником.

Факторинговому обслуживанию не подлежат лица:

1.признанные судом банкротом;

2.имеющие большие объемы дебиторской задолженности;

3.заключающие со своими покупателями долгосрочные контракты, выполнение и оплата которых производится поэтапно;

4.реализующие свою продукцию на условиях бартера;

5.физические лица, филиалы и подразделения банков.

Форфейтинг — операции по покупке и продаже непогашенных долгов в международной торговле. Форфетирование — форма финансирования экспорта путем покупки у экспортера экспортных требований, коммерческих векселей, иные долговых обязательств по внешнеторговым сделкам форфетером. Форфейтинг предполагает переход рисков по долговому обязательству к его покупателю — форфейтеру. Должником (плательщиком) является импортер. Значение форфетирования для экспортера (продавца):

• улучшение ликвидности;
• риск операций за границей падает на долю форфетера;
• экономия расходов.

Значение форфетир. для форфетера (банка):

• расширение услуг для своих клиентов;
• относительно высокий доход из-за повышенного риска за купленные требования. банковский операция депозит ссудный

Участниками отношений при применении банковской гарантии (поручительства) являются:

• принципал — лицо, по просьбе которого предоставляется банковская гарантия;
• Банк-гарант (поручитель) — банк, выдающий гарантию, то есть принимающий на себя обязательство при наступлении обстоятельств, указанных в гарантии, произвести платеж обозначенному в ней лицу;
• бенефициар — лицо, по требованию и в пользу которого банк-гарант осуществляет платеж.

Трастовые операции — операции банков по доверительному управлению средствами (имуществом, деньгами, ценными бумагами) и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов. Это особая форма распоряжения собственностью, передаваемую в доверительное управление банку на основе договора. При осуществлении трастовых операций доверенным лицом клиента может являться кроме банков специализированная компания (трасткомпания, страховая фирма).

В результате доверительного управления имущество клиентов по своим размерам может достигнуть больших масштабов, так как сам собственник не всегда сможет квалифицированно распорядиться ими. Это могут быть крупные денежные фонды, недвижимость, крупный портфель ценных бумаг, наследство, имущественные права, движимое имущество и т.п. Клиент может:

• избежать потерь из-за недостаточного опыта и умения;
• обеспечить сохранность (и приумножить его) имущества.

За выполнение трастовых операций банки получают с клиентов комиссионные вознаграждения. Комиссия может базироваться на сумме траста, доходах от него, за каждый отдельный вид операций, дифференцироваться по банкам.

Сущность доверительных операций заключается в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.

Субъектами трастовых отношений являются:

Учредитель траста — это юридическое или физическое лицо, передающее имущество в управление

Управляющий имуществом — юридическое лицо (банк), осуществляющее управление имуществом в интересах выгодоприобретателя. Данный вид деятельности подлежит лицензированию.

Выгодоприобретатель — лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста.

Объектом траста может быть любое имущество в денежной и не денежной формах или имущественные права, принадлежащие учредителю управления на правах собственности или полного хозяйственного ведения.

Дилинговые операции — операции по купле-продаже иностранной валюты. Дилинг осуществляется от собственного имени за счет собственных средств либо за счет средств иных лиц в соответствии с поручениями данных лиц. Он представлен такими формами, как покупка-продажа у физических лиц наличной иностранной валюты, а также безналичной иностранной валюты, хранящейся на счетах физических лиц; покупка и продажа иностранной валюты у юридических лиц; конвертация одной валюты в другую.

Развитие прочих операций способствует универсализации банковского дела, диверсификации рисков, получению прибыли из новых источников, улучшает структуру баланса банка, его ликвидность. Однако наряду с преимуществами, которые возникают в результате расширения круга операций, возрастает риск обслуживания. Расширение деятельности за счет диапазона предоставленных услуг снижает эффективность контроля за затратами и при чрезмерном расширении может привести к ослаблению менеджмента, росту себестоимости операций и снижению прибыльности банка.

3. ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

Банковские услуги — это специфические финансовые операции производимые банками. Банки играют очень важную роль в экономике, поэтому именно с налаживания нормально функционирующей банковской системы нужно начинать выход из кризисного положения, сложившегося у нас в стране.

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживают интересы производителей, связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным капиталом, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и частных лиц. Для Беларуси эта тема особенно актуальна. Отечественным банкам, как и всей нашей экономике, не повезло во многих отношениях. Долгие годы административное, зачастую непрофессиональное мышление подменяло экономический подход, и в результате подлинные экономические функции кредитных учреждений из главных превращались во второстепенные.

Развитие и укрепление банковской системы нашей страны, обеспечение стабильности ее работы являются одной из основных целей в деятельности Национального банка Республики Беларусь. Это сложная и многоплановая задача, решение которой достигается совместными усилиями не только Национального банка, но и ряда других министерств и ведомств, органов управления коммерческих банков, руководства предприятий-заемщиков, клиентов банков республики.

Мы видим, что банки играют очень важную роль в экономике. Поэтому именно с налаживания нормально функционирующей банковской системы нужно начинать выход из кризисного положения, сложившегося у нас в стране. В настоящее время, в связи с нехваткой квалифицированных кадров и стремительным ростом количества коммерческих банков в эту сферу идут мало подготовленные работники, которые не имеют специального образования. Это приводит к неудовлетворительной работе банков и стремлению их просто быстрее заработать деньги. Зачастую банки выдают кредиты предприятиям, даже не проверив их состоятельность. Все это приводит к ухудшению экономической ситуации в стране. Поэтому необходимо упорядочить работу банков, увеличить контроль за их деятельностью, и только после этого можно переходить к оздоровлению всей экономики.

В Беларуси имеется достаточно сильная степень вмешательства государства в экономику, которая досталась нам в наследство от планового хозяйства. Что касается производственной сферы, то инвестиции в нее, равно как и распределение кредитов на инвестиции не управляемо. Правительство и другие органы централизованного государственного управления не имеют рычагов воздействия на нее.