35
- Библиографический список 36
3.1. Описание рыночной конъюнктуры
Конъюнктура рынка выявляет влияние объективных факторов на состояние рынка и выявляет меры для полного удовлетворения спроса населения в товарах и услугах с учетом имеющихся у производителя ресурсов.
Для современного рынка свойственны: постоянное обновление и повышение качества производимой продукции, пополнение товарного ассортимента, удовлетворение покупательского спроса и конкуренция. Рынок проявляет интерес к любым новшествам, новыми считаются товары, не имеющие аналогов.
Потребность в товарах определяется экономическим и социальным уровнем людей, а также культурными, географическими, историческими и другими факторами.
Рынок покупателя обуславливается наличием широкого ассортимента товаров, которые выпускаются различными производителями. Это порождает конкуренцию между продавцами товаров, удовлетворяющих одни и те же запросы покупателей. Покупатель выбирает для себя товар более высшего качества по сравнительно низкой цене. С переходом к рынку все более уделяется внимание к качеству продукции.
Каждый товар функционирует на рынке определенное время. Рано или поздно он вытесняется с рынка другими более совершенным и новым. Поэтому выпускаемые изделия должны соответствовать направлению моды, научно техническому прогрессу.
В стране инфляция с постоянно повышающимися ценами на продукты питания, товары и услуги. Однако материальный уровень жизни населения по сравнению с ростом цен остается на прежнем уровне. Население не способно платить высокие цены за предлагаемые услуги.
Изучение потребительского выбора покупателей и их предпочтений позволяет достичь определенной полезности товара.
3.2. Выбор рыночного сегмента
Внутри каждого рынка существуют группы клиентов со сходными характеристиками, которые в разной степени заинтересованы в наших товарах и услугах. Эти группы сегментов называются сегментами рынка.
Для выявления «своих» потенциальных клиентов, выбирается тот сегмент, которому этот комплекс подходит больше всего.
Сегментирование помогает найти свой участок рынка, на котором можно проявить себя наилучшим образом.
Располагая подробной характеристикой клиентов мы узнаем, что им нужно предложить, по какой цене, какую выбрать рекламу.
3.3. Анализ конкурентоспособности предлагаемой модели.
После определения целевых рынков следует знакомство с конкурентами занимающимися деятельностью сходной с нашей.
Авто диссертации по социологии, специальность ВАК РФ 22.00.04 ...
... что способно привести к панике на финансовых, банковских, валютных и потребительских рынках. Степень научной разработанности проблемы Методология социологического исследования финансового поведения социальных групп населения заложена в классических работах М. Вебера, ...
При выходе на конкретный рынок товаров и услуг производитель обязательно сталкивается с конкурентами, предлагающими аналогичные товары и услуги.
Производится оценка основных конкурентов. Цель — научиться перенимать положительное у конкурентов и избегать их ошибок.
После выявления двух основных конкурентов проводится анализ преимуществ и недостатков проектируемой услуги в сравнении с аналогами. Критерии оценки конкурентоспособности приведены в таблице П.3.1.
Суммарное число баллов, набранное предлагаемой моделью, составило 64 балла. Сумма баллов, набранных сильнейшим конкурентом, равна 65, тогда потери от конкуренции составят:
64*100/65-100 = — 1,5%
Емкость рынка определяется по формуле:
, (1)
где V- емкость рынка;
- Q — численность потребителей;
- C — интенсивность (кол-во) покупок за определенный период времени;
- P — средняя стоимость покупки;
- D — выигрыш или потеря доли рынка в результате конкуренции;
- S — издержки по сегментации рынка.
Численность потребителей для определения емкости рынка находится на основании данных проведенного ранее анкетирования.
Основными потребителями проектируемого женского демисезонного пальто спортивного стиля являются молодые девушки в возрасте до 25 лет, имеющие средний уровень дохода (от 4 000 до 10 000 руб. в месяц).
В городе Омске проживает 1,5 млн. человек, из них женщины составляют около 60 %, а молодых девушек до 25 лет примерно 27 % всех женщин:
1,5*0,6*0,27=0,243 млн. (молодых девушек).
Из 243 000 молодых девушек 60 % имеют доход в пределах 4 000-10 000 руб. в месяц. В выделенном сегменте молодых девушек, отдающих предпочтение спортивному стилю примерно 25 %. Объективно, согласно статистическим данным, могут обратить внимание и купить модель только 20 % потребителей в выбранном сегменте.
Численность потребителей составит:
Q=243 000*0,6*0,2*0,25=7 290 человек.
Интенсивность покупок моделей одежды спортивного стиля в год составляет 4 изделия (C), средней стоимостью (P) 2 000 рублей.
Проигрыш от действия конкурентов составил d=-1,5 %.
Издержки по сегментации рынка представляют собой затраты по проведении. Маркетингового исследования и составляют S=600 рублей.
Емкость рыночного сегмента равна:
G=7 290*4*2000*(1-1,5/100)-600=57 445 800 (руб.)
5.1. Расчет производственной программы ателье
Исходные данные для расчета объема производства:
- фонд рабочего времени на планируемый год;
- режим работы предприятия в одну смену;
- стоимость изготовления изделия.
Такт процесса рассчитывается по формуле (2):
, (2)
где — такт процесса, ч;
Т см — продолжительность рабочей смены, ч;
- М — выпуск изделий в смену, шт.
Выпуск изделий в смену определяется по формуле (3):
, (3)
где Ч — численность рабочих в бригаде, чел.
Т ср.взв — средневзвешенная затрата времени на изготовление проектируемого условного изделия.
Такт процесса: , (4)
где Т ср — средняя затрата времени на пошив изделия, ч.
Т ср — средняя затрата времени на пошив изделия складывается из затрат времени на пошив и раскрой минимальной сложности и затрат времени на пошив и раскрой усложняющих элементов.
Минимальная зарплата времени на пошив женского Д/С пальто составила 14,0 часов. Минимальная затрата времени на пошив одного усложняющего элемента равна 1,0 час. Минимальная затрата времени на раскрой 1 условного элемента составляет 0,1 ч. Количество усложняющих элементов в изготавливаемом изделии — 2 штуки.
Тогда средняя затрата времени на пошив одного пальто составит:
Тср=14,0+2,23+2*1,0+2*0,1=18,43 (час.)
(час.) из формулы (4)
(штук)
(час.)
Расчет производственной программы ателье представлен в таблице 5.1
Таблица 5.1
Расчет объема производства и реализации услуг на 2002 г.
|
Процесс производства и ассортимент услуг |
Количество |
Выпуск в натуральном выражении |
Ср. стоимость услуг, руб. |
Год. объем в денежном выражении, руб. |
||||
|
Смен |
Раб. дней в году |
В смену |
В день |
В год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Изготовление изделия (портные, работающие без разделения труда) |
||||||||
|
— Пальто зимнее |
||||||||
|
— Пальто Д/С |
1 |
250 |
3,91 |
3,91 |
977,5 |
1760,8 |
1721182,0 |
|
|
— Жакет |
||||||||
|
— Юбка |
||||||||
|
— Куртка |
||||||||
|
— Платье |
||||||||
|
— Блузка |
||||||||
Количество рабочих дней в году берется из фонда рабочего времени.
Объем производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
П н =Всм *Др *Ксм , (5)
где П н — производственная программа в натуральном выражении;
Д р — количество рабочих дней в году;
К см — коэффициент сменности;
В см — выпуск изделий в смену, который определится по формуле (6):
, (6)
где R — продолжительность смены, ч;
- Ч — число рабочих в бригаде, чел.;
Т — трудоемкость изготовления изделия, ч
(шт.)
П н =3,91*250*1=977,5 (шт.)
Средняя стоимость услуги рассчитывается исходя из стоимости 1 нормо-часа и запроектированных затрат времени по формуле (7):
Ст усл =Ст1.н-ч *Тобщ , (7)
где Ст усл — стоимость услуг, руб.;
Ст 1.н-ч — стоимость одного нормо-часа, руб.;
- Т — время на изготовление изделия, (ч.) (включает затраты времени на раскрой, подготовку к примерке, дошив после примерки, ВТО, работы на выносном оборудовании)
Для определения затрат времени одного нормо-часа составляется калькуляция затрат на 1 нормо-час по стоимости затрат, расчеты представлены в таблице П.5.3.
Пояснения к заполнению таблицы. 1) Расчет затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих» (З о ) включает в себя основную заработную плату закройщиков (Зоз ) и портных (Зоп ):
З оз =Стз *Кд , (8)
З оп =Стср *Кд , (9)
где Ст з и Стср — часовые тарифные ставки закройщиков и портных бригады;
К д — коэффициент доплат до часового фонда: для закройщиков первой категории равен 1,71; для портных первой категории равен 1,67.
Часовые тарифные ставки закройщиков и портных (Ст з , Стп ) рассчитываются по формулам:
Ст з = Ст1 *ТКз (10)
Ст п = Ст1 *ТКср , (11)
где Ст 1 — часовая тарифная ставка первого разряда, которая рассчитывается умножением тарифной ставки при минимальной заработной плате, установленной на предприятии 1000 руб. на коэффициент первого разряда.
ТК з — тарифный коэффициент закройщика (шестого разряда).
ТК ср — средний тарифный коэффициент бригады.
Часовая тарифная ставка первого разряда определяется делением минимальной заработной платы, установленной на предприятии на среднее количество рабочих часов в месяце. Среднемесячное количество рабочих часов в месяце составило 166,6 ч, при минимальной заработной плате 1000,0 рублей, тогда минимальная часовая тарифная ставка составит: 1000/1666,6=6,0. Среднее количество часов в месяце определено делением номинального фонда рабочего времени соответствующего года на количество месяцев году.
Средний тарифный коэффициент бригады зависит от разряда работ и рассчитывается по формуле:
ТК ср =ТКм.р +(ТКб.р -ТКм.р )*(Рср -Рм ) (12)
где ТК м.р , ТКб.р — тарифные коэффициенты меньших и больших целочисленных разрядов, между которыми находится средний разряд
Р ср — средний разряд
Р м — меньший разряд, соответствует меньшему из двух смежных тарифных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.
Средний разряд определяется по формуле:
, (13)
где К ср — средний тарифный коэффициент;
К м — меньший из двух смежных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.
Бригада состоит из 9 человек, из них 1 — закройщик 6-го разряда.
4 человека — 5 разряда; 3 человека — 4 разряда, 1 человек =- 6-го разряда: портные.
ТК ср =1,91+(2,44-1,91)*(4,36-4)=1,91+0,53*0,36=2,10
Ст закр =6,0*2,44=14,64 (руб.)
Ст порт =6,0*2,10=12,6 (руб.)
З оз =14,64*1,71=25,03 (руб.)
З опорт =12,6*1,67=21,04 (руб.)
1) Основная заработная плата производственных рабочих находится по формуле:
З о =Зоз *Уз +Зоп *Уп , (14)
где У з , Уп — удельный вес работ выполненных закройщиком и портным.
Зо=25,03*0,13+21,04*0,87=3,25+18,3=21,55 (руб.)
2) Затраты по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» за 1 нормо-час определяется по формуле:
, (15)
где З д — дополнительная заработная плата, руб.
П зд — процентное выражение дополнительной заработной платы, которая берется по действующим нормативам предприятия.
(руб.)
Косвенные расходы включают в себя расходы на подготовку и освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и составляют 60 % от основной заработной платы:
Кос р =Зо *0,6=21,55*0,6=12,93 (руб.)
4) Производственная себестоимость включает в себя затраты с 1-ой по 3-ю статьи.
С пр =Зо +Зд + Коср =21,55+1,72+12,93=36,2 (руб.)
5) Статья «Коммерческие расходы»
К р =Спр *0,03=36,2*0,03=1,09 (руб.)
6) «Полная себестоимость» включает в себя затраты с 1-й по 5-ю статьи.
С пол =Зо +Зд +Коср +Спр +Кр =21,55+1,72+12,93+36,2+1,09=73,49 (руб.)
7) Прибыль выражается в процентах от полной себестоимости.
П=С пол *0,3=73,49*0,3=22,05 (руб.)
8) Стоимость одного нормо-часа складывается из полной себестоимости и прибыли:
Ст 1н.ч =Спол +П=73,49+22,05=95,54 (руб.)
Средняя стоимость услуги составит:
Ст усл =95,54*18,43=1760,80 (руб.)
Для определения коэффициента повышения цен (К п.ц ) сравнивается цена услуги с общей суммой стоимости по прейскуранту Б01(01-15).
Коэффициент повышения цен рассчитывается по формуле:
(16)
где Ст 1н.ч — стоимость одного нормо-часа, руб.;
Т общ — время на изготовление изделия, час;
- Общ — общая сумма стоимости по прейскуранту.
Ц усл (цена услуги) определяется по формуле:
Ц усл =Общ*Кп.ц (17)
Ц усл =33,6*52,404=1760,8 (руб.)
5.2 Расчет численности работающих и фонда оплаты труда
- Расчет численности работающих основного производственного процесса.
Для определения необходимого количества рабочих требуется составить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течении планового года.
Баланс рабочего времени одного рабочего на 2002 год представлен в таблице П 5.4.
Средняя продолжительность рабочего дня составит:
где Пол.фонд — полезный фонд рабочего времени в часах
Ч раб -число рабочих дней в году
(час)
При планировании численности определяют явочный и списочный состав.
Явочное число основных рабочих включает в себя:
- портных работающих без разделения труда;
- закройщиков в ателье.
Списочное число рабочих рассчитывается по формуле:
, (18)
где Ч сп — списочное число рабочих, чел;
Ч яв — явочное число рабочих, чел;
- z — общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени).
чел.
Принятое списочное число рабочих составит 11 человек.
Численность резервных рабочих определяется по формуле (19):
Ч рез =Чсп -Чяв , (19)
где Ч сп — списочное число рабочих, чел;
Ч яв — явочное число рабочих, чел.;
Ч рез — численность резервных рабочих, чел.
Ч рез =11-9=2 (чел.)
Среднегодовая выработка на одного работающего:
, (20)
где В р — среднегодовая выработка на одного работающего, руб.;
- V — среднегодовой объем производства, руб.;
Ч общ — численность работающих, чел.
(руб.)
Среднегодовая выработка одного рабочего:
, (21)
В раб — среднегодовая выработка рабочего, руб.;
Ч раб — списочная численность рабочих, чел.
(руб.)
- Расчет фонда заработной платы рабочих основного производственного процесса.
Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.
А. Расчет прямого фонда заработной платы (Ф пр ) определяется по формуле (22):
, (22)
где V — объем производства услуг в денежном выражении;
А — процент на оплату труда, %:
(руб.).
Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Ф пр ) и доплаты до часового фонда (Дч ):
Ф ч =Фпр +Дч (23)
К доплатам до часового фонда относятся:
1) Премии (Д пр ), которые рассчитываются по формуле (24):
, (24)
где П — процент премий по данным действующего предприятия, %;
Ф пр — прямой фонд заработной платы, руб.
Д пр =
2) Доплаты высококвалифицированным рабочим рассчитываются по формуле (25):
, (25)
где Д вр — доплаты высококвалифицированным рабочим, руб.;
С чвк — часовая тарифная ставка рабочего имеющего классное звание, руб.;
Ч вк — число высококвалифицированных рабочих, чел;
Ф пол — полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени);
А вк — процент доплаты для рабочего с присвоенным званием «Мастер высшего класса»
Д вр =
3) Доплаты бригадирам за руководство бригадой рассчитываются от численности состава бригады (состав бригады 9 человек, поэтому доплата — 10 %).
Сумма доплат бригадирам рассчитывается по формуле (26):
, (26)
где Д бр — доплаты бригадирам за руководство, руб.;
С чбр — часовая тарифная ставка бригадира, руб.;
Ч бр — число бригадиров, чел.;
К — процент доплат за руководство бригадой, %
Д бр =
4) Доплаты резервным рабочим. Резервным рабочим устанавливается тарифный разряд, соответствующий высшему разряду выполняемых работ на закрепленных за ними операциях.
Доплаты резервным рабочим за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже их разряда, можно определить по формуле:
Д р1 =Ст(Кст -Кс )*Ф*Чр , (27)
где Ст — часовая тарифная ставка первого разряда;
К ст — средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, выполняемых при участии резервных рабочих;
К с — средний тарифный коэффициент по процессу;
Ч р — чисто резервных рабочих, чел.
Д р1 =
К ст =
При выполнении резервными рабочими более двух различных операций производится доплата в размере 15 % от тарифной ставки присвоенного ему разряда.
Сумма доплат резервным рабочим составит:
, (28)
где Кст — средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему резервных рабочих, выполняющих более двух различных операций.
Д р2 =
Общий размер доплат резервным рабочим составит:
Д р =Др1 +Др2 . (29)
Д р =
5) Доплаты за обучение учеников рассчитываются в зависимости от установленной платы за обучение каждого ученика и определяются по формуле:
где Д оу — доплаты за обучение учеников, руб.;
Ф пр — прямой фонд заработной платы, руб.
Д оу =
Д ч =
Ф ч =
В. Дневной фонд заработной платы. Составит из величины часового фонда и суммы доплат до дневного фонда заработной платы (Д дн ):
Ф дн =Фч +Ддн (30)
, (31)
где А дн — процент доплат кормящим матерям и подросткам (берется из баланса рабочего времени по величине процента, соответствующего потерям рабочего времени).
Д н =
Ф дн =
Г. Расчет месячного фонда заработной платы определяется по формуле:
Ф мес =Фдн +ДФмес , (32)
где Ф дн — дневной фонд заработной платы, руб.;
ДФ мес — доплаты до фонда месячного, руб.
, (33)
где А мес — процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени.
ДФ мес =
Ф мес =
Д. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:
, (34)
где З ср.год — среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.;
Ч сп — списочная численность рабочих, чел.
, (35)
где 12 — 12 месяцев в году.
- Численность и фонд заработной платы рабочих вспомогательных процессов.
Результаты расчетов занесены в таблицу 5.5.
Таблица 5.5
Расчет численности рабочих вспомогательных процессов и их фонда заработной платы
|
Должность работника |
Тарифный разряд |
Число вспомогательных рабочих в 2 смены |
Месячный оклад, руб. |
Премии |
Ставка с учетом премии, руб. |
Фонд з/пл |
|||
|
% |
Руб. |
месячный |
годовой |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Приемщик заказов |
б/р |
1 |
1910 |
35 |
668,5 |
2578,5 |
2578,5 |
30942,0 |
|
|
Кладовщик |
б/р |
1 |
1910 |
35 |
668,5 |
2578,5 |
2578,5 |
30942,0 |
|
|
Уборщица |
б/р |
1 |
1690 |
25 |
422,5 |
2112,5 |
2112,5 |
25350,0 |
|
|
Механик |
4 |
1 |
1910 |
35 |
668,5 |
2578,5 |
2578,5 |
30942,0 |
|
|
Итого: |
9848,0 |
9848,0 |
118176,0 |
||||||
Пояснения к таблице.
1) Число приемщиков в салоне берется из расчетов технологической части проекта;
2) Количество кладовщиков определяется по формуле:
, (36)
где Ч кл — численность кладовщиков, чел.;
М дн — двухсменное задание ателье, шт.;
Н кл — норма обслуживания.
Н кл =(1,41+0,76+2,29+2,15+2,13+2,49)*2,18=24,48 (мин.)
(чел) принимаем одного кладовщика.
3) Число уборщиц определяется исходя из площади ателье.
Площадь ателье равна 81 м 2 , для уборки потребуется одна уборщица.
4) Месячный оклад определяется произведением минимальной заработной платы на тарифный коэффициент соответствующего разряда.
Мес.оклад. приемщика заказов=1000*1,91=1910,0 (руб.)
Мес.оклад. уборщицы=1000*1,69=1690,0 (руб.)
Мес.оклад. кладовщика=1000*1,91=1910,0 (руб.)
Мес.оклад. механика=1000*1,91=1910,0 (руб.).
5) Размер премий установлен по данным действующего предприятия.
- Расчет численности административно-управленческого персонала и фонда заработной платы.
Все расчеты приведены в таблице 5.6
Таблица 5.6
Расчет численности и ФОТ административно-управленческого персонала
|
Должность |
Количество штатных единиц |
Месячный оклад, руб. |
Премии |
Фонд з/пл |
|||
|
% |
руб. |
месячный |
годовой |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Заведующий ателье |
1 |
2440,0 |
75 |
1830,0 |
4270,0 |
51240,0 |
|
|
Главный бухгалтер |
1 |
2160,0 |
70 |
1512,0 |
3672,0 |
44064,0 |
|
|
Технолог |
1 |
2160,0 |
70 |
1512,0 |
3672,0 |
44064,0 |
|
|
Конструктор |
1 |
2440,0 |
70 |
1708,0 |
4148,0 |
49776,0 |
|
|
Дизайнер |
1 |
2160,0 |
70 |
1512,0 |
3672,0 |
44064,0 |
|
|
Итого: |
5 |
19434,0 |
233208,0 |
||||
1) Месячный оклад персонала определен исходя из ставки минимальной заработной платы предприятия и тарифного коэффициента, соответствующего разряда.
Мес.оклад. зав.ателье=1000*2,44=2440,0 (руб.)
Мес.оклад. глав.бух.=1000*2,16=2160,0 (руб.)
Мес.оклад. технолога=1000*2,16=2160,0 (руб.)
Мес.оклад. конструктора=1000*2,44=2440,0 (руб.)
Мес.оклад. дизайнера=1000*2,16=2160,0 (руб.).
2) Премии предусмотрены до 75% от оклада.
- Расчет общей численности и фонда заработной платы всех работающих в ателье.
Все представленные расчеты численности и фонда заработной платы сведены в таблицу 5.7
|
Категория работающих |
Численность в 2-х смен., чел. |
Годовой фонд заработной платы, руб. |
|
|
1. Рабочие основного производства |
9 |
476 602,4 |
|
|
2. Рабочие вспомогательных процессов |
4 |
118 176,0 |
|
|
3. Административно-управленческий персонал |
5 |
233 208,0 |
|
|
Всего работников предприятия |
18 |
827 986,4 |
|
5.3. Расчет величины расходов при оказании услуг.
Расчет величины расходов при оказании услуг осуществляется в соответствии с гл. 252 «Расходы. Группировка расходов» второй части «Налогового кодекса РФ» №117-ФЗ от 05.08.2000 г. Группировка расходов представлена в таблице П.5.8.
В статье «Сырье и материалы» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик, перечень которых предусмотрен прейскурантом БО1 (01-15).
Расчет затрат выполняется в таблице 5.9.
Оптовая цена за единицу изделия рассчитывается как разница между розничной (покупной) ценой без НДС и торговой скидкой (торговые скидки установлены в размере 25 % от розничной цены).
Основная заработная плата производственных рабочих определена из таблицы 5.7.
Сумма затрат по статье «Дополнительная заработная плата» определяется как процент от основной заработной платы (Д) В конкретном случае Д=12 % от основной заработной платы.
Таблица 5.9
Расчет материальной сметы на женское Д/С пальто
|
№ п/п |
Наименование материалов |
Норма расхода на одно изделие |
Оптовая цена за ед.изд., руб. |
Сумма затрат, руб. |
|
Страницы: [1] | |
