Экономическая преступность и связанная с ней криминализация экономических отношений в России превратились в явления, представляющие одну из главных угроз национальной безопасности. Это обусловлено прежде всего их масштабами, о которых свидетельствует тот факт, что совокупный материальный ущерб от преступлений, совершаемых в сфере экономики, намного выше потерь от других видов правонарушений. Перечень субъектов и специальных инструментов противодействия криминализации вообще и в сфере экономики, в частности, достаточно широк, однако, несомненно, особое место среди них принадлежит экономической экспертизе, осуществляемой подразделениями органов внутренних дел.
Актуальность рассмотрения экономической экспертизы как инструмента противодействия криминальным явлениям в экономике обусловлена следующими факторами: во-первых, тенденции развития экономической преступности свидетельствуют о значительном росте профессионализма криминальных субъектов, усложнении способов совершения преступлений и их сокрытия…………..
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы судебной финансово-аналитической экспертизы.
Во второй главе проведен анализ судебной финансово-аналитической экспертизы хозяйственной деятельности предприятия теоретических основ судебной финансово-аналитической экспертизы. Где исследованы проблемы и особенности производства судебно-аналитических экспертиз на современном этапе расследования преступлений экономической направленности.
В заключении представлены выводы по работе.
1.Теоретические основы судебной финансово-аналитической экспертизы
1.1.Правовоые основы назначения и поведения судебной финансово-аналитической экспертизы
Экспертиза в Российской Федерации проводится в конституционном, уголовном, гражданском, арбитражном и административном процессах, а также по инициативе собственников (учредителей), связанных сторон и других третьих лиц.
Деятельность Отдела по борьбе с экономическими преступлениями
... года по 12.03.2010 года, в Отделе по борьбе с экономическими преступлениями криминальной милиции УВД по г. Кирову. Отдел по борьбе с экономическими преступлениями входит в структуру криминальной милиции. На практике в УВД ... и содержания. При этом криминальная милиция и милиция общественной безопасности не являются автономными структурами в системе органов внутренних дел. Они – часть единого ...
Экспертиза – это исследование при помощи сведущих людей какого-либо вопроса, требующего специальных знаний, с предоставлением мотивированного заключения.
Нормативное определение экономической экспертизы в современном российском законодательстве отсутствует. Для определения порядка проведения экономической экспертизы применяют понятие экспертизы, используемой в судебной деятельности.
Понятия предмета, объекта, целей и задач судебной экономической экспертизы в нормативных правовых актах не могут быть регламентированы в силу ее специфики, однако данные понятия можно встретить в современных научно-методических публикациях………………
1.2.Роль и значение финансово-аналитической экспертизы при расследовании экономических преступлений
Финансы выступают неким базисом современного общества, ведь на экономической платформе строятся все взаимоотношения среди людей. Ежедневно можно наблюдать‚ как формируются различные отношения между физическими и юридическими лицами, а также государствами и международными организациями. Любой из субъектов при заключении договора и принятия на себя определенных обязательств, создает финансовые потоки.
Судебная финансово-аналитическая экспертиза представляет собой многогранное явление, которое охватывает широкий спектр задач по анализу правовых и экономических характеристик денежных потоков
Рынок финансовых услуг сегодня является достаточно неоднородным и предлагает большое число форм и методов организации денежных потоков. Данное разнообразие можно объяснить активным развитием экономических отношений. Условно финансовый поток условно можно поделить на два компонента:
правовой, в соответствии с которым осуществляется сделка;
экономический, который обеспечивает непосредственное перемещение материальных ценностей и приводит к изменению ценности активов.
В ходе производства финансово-аналитической экспертизы выделяются следующие этапы:
1) ознакомление с представленными объектами исследования;
2) анализ достаточности объектов исследования; заявление ходатайства о предоставлении необходимых документов в случае выявления их недостаточности;
Оценка эффективности деятельности службы экономической безопасности ...
... факторы, которые влияют на экономическую безопасность предприятия. Рисунок 1- Экономическая безопасность предприятия Источник: Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. — М, 2016. – с 57 Система экономической безопасности реализуется в системе критериев ...
2.Анализ судебной финансово-аналитической экспертизы хозяйственной деятельности предприятия
2.1. Особенности проведения судебной финансово-аналитической экспертизы хозяйственной деятельности предприятия
Бухгалтерская экспертиза, как правило, проводится в несколько этапов.
Первый этап включает в себя:
— вынесение постановления о назначении бухгалтерской экспертизы;
— изучение поставленных перед экспертом вопросов и уяснение задания;
— исследование полноты материалов, переданных эксперту, и изучение их содержания;
— разработка методик проведения экспертизы по вопросам, поставленным перед экспертом;
— планирование работы и составление графика проведения работ с указанием необходимого количества экспертов и затрат времени по поставленным вопросам;………………
…………..
Заключение
Таким образом, аналитические процедуры – это логический анализ (рассуждение) эксперта (судебного бухгалтера) в ходе осуществления назначенной уполномоченным должностным лицом судебно-бухгалтерской экспертизы, имеющейся информации о финансово-хозяйственной деятельности исследуемого лица, полученной с помощью различного рода методов и способов, состоящих из ряда последовательных действий (этапов), направленных на установление причинно-следственной связи между анализируемыми показателями, которые в последующем послужат основой для формирования у эксперта определенных выводов о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, что будет отражено в заключении эксперта.
В свете изложенного при разработке стратегии финансовой безопасности необходимо использование знаний в каждой из сфер финансовой системы, в том числе аналитических навыков по изучению отклонений от протекания нормальных процессов в узкопрофессиональной деятельности, поскольку существуют определенные закономерности формирования финансовой информации……..
…………….
Список источников и литературы
История развития анализа финансово – хозяйственной деятельности
... и инструментария исследования своего предмета.[6, с. 21] Основные методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Метод сравнения ( производятся сравнения фактических показателей с плановыми, ... их влияние друг на друга и на экономические результаты хозяйственной деятельности; анализ проводят экономические службы организации и вышестоящих органов управления, социологические ...
а) нормативные правовые акты
- Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 дек. 1993г.: (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Консультант Плюс: комп. справ. правовая система [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru. — (Дата обращения: 01.10.2017).
- О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации: федер. закон Рос. Федерации от 31 мая 2001 г. №73-ФЗ: ред. от 25.11.2013 // Консультант Плюс: комп. справ. правовая система [Электронный ресурс]. — URL: http://www.consultant.ru. — (Дата обращения: 12.08.2017).
- Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ (ред. от 13.07.2015 г.) // Собрание законодательства РФ, 28.10.2002 г. N 43, ст. 439.
…………
