Исходные данные
Вариант 11
|
Материальные ресурсы |
|||
|
Используемые материалы и комплектующие |
|||
|
Материал 1 |
Норма расхода, ед.изм./ед.прод. |
0,5 |
|
|
Стоимость, руб./ед.изм. |
2 |
||
|
Материал 2 |
Норма расхода, ед.изм./ед.прод. |
2 |
|
|
Стоимость, руб./ед.изм. |
1 |
||
|
Материал 3 |
Норма расхода, ед.изм./ед.прод. |
1 |
|
|
Стоимость, руб./ед.изм. |
10 |
||
|
Комплектующее 1 |
Норма расхода, шт./ед.прод. |
1 |
|
|
Стоимость, руб./шт. |
3 |
||
|
Комплектующее 2 |
Норма расхода, шт./ед.прод. |
2 |
|
|
Стоимость, руб./шт. |
10 |
||
|
Технология изготовления |
|||
|
Объем производства и технологические операции |
|||
|
Планируемый объем производства, шт./г. |
18000 |
||
|
Операция 1 |
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. |
0,1 |
|
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. |
30 |
||
|
Операция 2 |
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. |
0,2 |
|
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. |
50 |
||
|
Операция 3 |
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. |
0,3 |
|
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. |
100 |
||
|
Операция 4 |
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. |
0,4 |
|
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. |
0 |
||
|
1. Составление смет и затрат на производство |
|
|
1.1. Материальные затраты |
|
|
1.1.1. Основные материалы и комплектующие |
|
|
Норма расхода, ед.изм./ед.прод. |
Стоимость, руб./ед.изм. |
Н мк j х Ц мк j |
||
|
Н мк j |
Ц мкj |
|||
|
Материал 1 |
0,5 |
2 |
1 |
|
|
Материал 2 |
2 |
1 |
2 |
|
|
Материал 3 |
1 |
10 |
10 |
|
|
Комплектующее 1 |
1 |
3 |
3 |
|
|
Комплектующее 2 |
2 |
10 |
20 |
|
|
(Н мк j х Ц мк j ) |
36 |
|||
|
К тз |
=0,05 |
|
|
N пл |
=18000 |
|
|
S mk |
=680400 |
|
1.1.2. Вспомогательные материалы
S мвсп = К мвсп x S mk
|
К мвсп |
=0,05 |
|
|
S мвсп |
=34020 |
|
1.1.3. Топливо и энергия
S тэ общ = К тэ общ x S mk
|
К тэ общ |
=0,1 |
|
|
S тэ общ |
=68040 |
|
S технол тэ = К технол тэ x S mk
|
К технол тэ |
=0,08 |
|
|
S технол тэ |
=54432 |
|
S ост тэ = S тэ общ — S технол тэ
|
S ост тэ |
=13608 |
|
1.1.4. Общая стоимость материальных затрат
S m = S mk + S мвсп + S тэ общ
|
S m |
=782460 |
|
|
1.2. Расчет опраты персонала |
|
|
1.2.1. Расчет численности основных рабочих |
|
Эффективный фонд времени одного работника
F эфф = (F k -F 1 -F 2 -F 3 )хД см
|
F к |
=365 |
— Календарных дней всего |
|
|
F 1 |
=115 |
— выходные и праздники |
|
|
F 2 |
=28 |
— отпуска |
|
|
F 3 |
=10 |
— невыходы |
|
|
Д см |
=8 |
— Длительность смены, часов |
|
|
F эфф |
=1696 часов |
||
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. |
||
|
t i |
||
|
Операция 1 |
0,1 |
|
|
Операция 2 |
0,2 |
|
|
Операция 3 |
0,3 |
|
|
Операция 4 |
0,4 |
|
|
t i |
1 |
|
|
N пл |
=18000 |
|
|
К вн |
=0,8 |
|
|
R op |
=13,26 |
|
|
R op * (приним) |
=14чел. |
|
1.2.2. Расчет численности остального персонала
R ппп = Rop * / 0,4
|
R ппп |
=33,16 |
|
|
R ппп * (приним) |
=34 |
|
R ост = Rop * — Rппп *
|
R ост |
=20 |
|
1.2.3. Составление штатного расписания
|
NN п/п |
Наименование |
Кол-во единиц |
оплата в месяц, ед. руб. |
оплата всего в месяц, ед. руб. |
общая оплата за год, руб. |
|
|
1 |
Основной персонал — инженерно-технические рабочие |
14 |
6000 |
84000 |
1008000 |
|
|
2 |
Остальной персонал в т.ч.: |
20 |
6000 |
120000 |
1440000 |
|
|
Служащие |
6 |
10000 |
60000 |
720000 |
||
|
вспомогательные производственные рабочие |
8 |
4500 |
36000 |
432000 |
||
|
младший обслуживающий персонал |
3 |
4000 |
12000 |
144000 |
||
|
охрана |
3 |
4000 |
12000 |
144000 |
||
|
S зпл год ппп |
=2448000 |
Руб. |
|
|
S зпл осн |
=1008000 |
Руб. |
|
|
S зпл ост пер |
=1440000 |
Руб. |
|
1.3. Расчет отчислений от заработной платы
S отч зпл год ппп = ЕСН х S зпл год ппп
S отч зпл осн = ЕСН х S зпл осн
S отч зпл ост пер = ЕСН х S зпл ост пер
|
ЕСН |
=30% |
|
|
S отч зпл год ппп |
=734400 |
руб. |
|
|
S отч зпл осн |
=302400 |
руб. |
|
|
S отч зпл ост пер |
=432000 |
руб. |
|
|
1.4. Расчет амортизационных отчислений |
|
|
1.4.1. Расчет числа единиц технологического оборудования |
|
Действительный фонд времени работы оборудования
F действ = (F к — F 1 ) х N см х Д ст см х (1-)
|
F к |
=365 |
||
|
F 1 |
=115 |
||
|
N см |
=1 |
— количество смен |
|
|
Д ст см |
=5 |
— длительность 1 смены |
|
|
=0,05 |
— плановый простой |
||
|
F действ |
=1187,5 |
часов |
|
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод. |
Планируемый объем производства, шт./г. |
F действ |
n i =(t i х N пл )/F действ |
n i * |
||
|
t i |
N пл |
приним |
||||
|
Операция 1 |
0,1 |
18000 |
1187,5 |
1,515789474 |
2 |
|
|
Операция 2 |
0,2 |
18000 |
1187,5 |
3,031578947 |
4 |
|
|
Операция 3 |
0,3 |
18000 |
1187,5 |
4,547368421 |
5 |
|
|
Операция 4 |
0,4 |
18000 |
1187,5 |
6,063157895 |
7 |
|
1.4.2. Расчет стоимости активной части основных фондов
S актчф = (S i обор x n i *)
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб. |
n i * |
S i обор x n i * |
||
|
S i обор |
тыс. руб. |
|||
|
Операция 1 |
30 |
2 |
60 |
|
|
Операция 2 |
50 |
4 |
200 |
|
|
Операция 3 |
100 |
5 |
500 |
|
|
Операция 4 |
0 |
7 |
0 |
|
|
(S i обор x n i *) |
760 |
|||
S оф = S актчф / 0,5
|
S оф |
=1520000 |
Руб. |
|
1.4.3. Расчет величины амортизационных отчислений
S a = Н а х S оф
|
Н а |
=0,08 |
||
|
S a |
=121600 |
Руб. |
|
1.5. Прочие расходы
S пр = К пр х (S m + S зпл год ппп + S отч зпл год ппп + S a )
|
К пр |
=0,05 |
|
|
S пр |
=204323 |
|
1.6. Наименование затрат
|
NN п/п |
Наименование затрат |
Сумма руб. в год |
% |
|
|
1. |
Материальные затраты |
782460 |
18,24% |
|
|
1.1. |
Основные материалы и комплектующие |
680400 |
||
|
1.2. |
Вспомогательные материалы |
34020 |
||
|
1.3. |
Топливо и энергия |
68040 |
||
|
1.3.1. |
Топливо и энергия техническое и силовая |
54432 |
||
|
1.3.2. |
Топливо и энергия общехозяйственные |
13608 |
||
|
2. |
Оплата труда |
2448000 |
57,05% |
|
|
2.1. |
Оплата труда основных рабочих |
1008000 |
||
|
2.2. |
Оплата труда остального персонала |
1440000 |
||
|
3. |
Отчисления на социальные нужды |
734400 |
17,12% |
|
|
3.1. |
Отчисления на социальные нужды основных рабочих |
302400 |
||
|
3.2. |
Отчисления на социальные нужды остального персонала |
432000 |
||
|
4. |
Амортизация |
121600 |
2,83% |
|
|
5. |
Прочие затраты |
204323 |
4,76% |
|
|
Всего |
S общ |
4290783 |
100,00% |
|
|
2. Расчет себестоимости единицы продукции |
|
|
2.1. Подразделение затрат на переменные и постоянные |
|
|
Переменные затраты |
|||
|
NN п/п |
Наименование затрат |
Сумма руб. в год |
|
|
1 |
Основные материалы и комплектующие |
680400 |
|
|
2 |
Топливо и энергия техническое и силовая |
54432 |
|
|
3 |
Оплата труда основных рабочих |
1008000 |
|
|
4 |
Отчисления на социальные нужды основных рабочих |
302400 |
|
|
S пер |
2045232 |
||
|
Постоянные затраты |
|||
|
NN п/п |
Наименование затрат |
Сумма руб. в год |
|
|
1 |
Вспомогательные материалы |
34020 |
|
|
2 |
Топливо и энергия общехозяйственные |
13608 |
|
|
3 |
Оплата труда остального персонала |
1440000 |
|
|
4 |
Отчисления на социальные нужды остального персонала |
432000 |
|
|
5 |
Амортизация |
121600 |
|
|
6 |
Прочие затраты |
204323 |
|
|
S пост |
2245551 |
||
|
2.2. Расчет себестоимости единицы продукции |
|
|
S e пост. |
=124,75 |
|
|
S e пер. |
=113,62 |
|
|
S e общ. |
=238,38 |
|
|
N (текущий выпуск) |
1000 |
5000 |
10000 |
15000 |
18000 |
20000 |
25000 |
30000 |
35000 |
|
|
S e пост. |
2245,55 |
449,11 |
224,56 |
149,70 |
124,75 |
112,28 |
89,82 |
74,85 |
64,15 |
|
|
S e пер. |
113,62 |
113,62 |
113,62 |
113,62 |
113,62 |
113,62 |
113,62 |
113,62 |
113,62 |
|
|
S e общ. |
2359,18 |
562,73 |
338,18 |
263,33 |
238,38 |
225,90 |
203,45 |
188,48 |
177,78 |
|
2.3. Построение графика себестоимости единицы продукции
|
3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности |
|
|
3.1. Расчет прибыли, цены и выручки |
|
Прибыль: П=R x S, Цена за единицу: Ц, Выручка: Q= Ц
|
R |
=30% |
(рентабельность) |
|
|
П |
=1287234,90 |
руб. |
|
|
N пл |
=18000 |
ед. |
|
|
Ц e пл |
=309,89 |
руб. |
|
|
Q пл |
=5578017,90 |
руб. |
|
3.2. Построение графика
|
N (текущий выпуск) |
0 |
5000 |
10000 |
15000 |
18000 |
20000 |
25000 |
30000 |
35000 |
|
|
S пост |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
2245551 |
|
|
S пер |
0 |
568120 |
1136240 |
1704360 |
2045232 |
2272480 |
2840600 |
3408720 |
3976840 |
|
|
S общ |
2245551 |
2813671 |
3381791 |
3949911 |
4290783 |
4518031 |
5086151 |
5654271 |
6222391 |
|
|
Ц e |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
309,89 |
|
|
Q |
0 |
1549449 |
3098898 |
4648348 |
5578018 |
6197798 |
7747247 |
9296697 |
10846146 |
|
|
N кр |
11441 |
шт. |
|
4. Анализ характера производства.
|
На основании приведенной ниже таблицы можно сделать вывод, что производство трудоемкое. Оплата труда составляет 57,05% от общего объема затрат, а вместе с отчислениями на социальные нужды — 74,27%. Скорее всего это связано с тем, что уровень заработной платы соответствует 2002 году, а материальные затраты 1999 — 2000 гг. Следовательно, целесообразно понизить уровень заработной платы. Для повышения эффективности производства и снижения затрат рекомендуется использовать неиспользуемое производственное оборудование для выпуска любой дополнительной продукции. Наличие неиспользуемых основных средств связано с округлением сверх количества машин. Также желательно обратить внимание на относительно низкий уровень соблюдения. Его необходимо увеличить, чтобы снизить затраты и повысить эффективность производства за счет установления надбавок для базовых рабочих. Оптимальная форма оплаты труда для основных рабочих — сдельная. Так как N кр меньше чем N пл , то можно сделать вывод о том, что производство будет прибыльным при условии выполнения плана по реализации продукции. В увеличении объемов выпуска продукции нет необходимости. |
|
|
NN п/п |
Наименование затрат |
Сумма руб. в год |
% |
|
|
1. |
Материальные затраты |
782460 |
18,24% |
|
|
2. |
Оплата труда |
2448000 |
57,05% |
|
|
3. |
Отчисления на социальные нужды |
734400 |
17,12% |
|
|
4. |
Амортизация |
121600 |
2,83% |
|
|
5. |
Прочие затраты |
204323 |
4,76% |
|
|
Всего |
S общ |
4290783 |
100,00% |
|
Определение потребности фирмы в трудовых ресурсах, капитале и оборотных средствах. Калькуляция себестоимости единицы продукции и классификация затрат. Ценообразование и вычисление стоимости товара. Расчет точки безубыточности и рентабельности.
курсовая работа [392,8 K], добавлен 26.01.2011
Расчёт инвестиций в основной капитал в новое предприятие. Определение себестоимости и отпускной цены единицы продукции, общей прибыли от продаж. Построение диаграмм структур производственных затрат и собственного капитала, графика точки безубыточности.
курсовая работа [264,6 K], добавлен 14.01.2016
Определение состава себестоимости продукции, ее экономической значимости. Виды и методика анализа затрат предприятия. Факторный анализ материальных затрат на производство продукции. Удельная стоимость и ресурсоэффективность.
курсовая работа [603,4 K], добавлен 14.12.2013
Ожидаемый объем продаж, определение потребности в трудовых ресурсах и оборотных средствах. Оценка себестоимости продукции, расчет стоимости единицы продукции. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности и финансовой устойчивости.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 08.11.2011
Общее описание предприятия. Определение потребности в трудовых ресурсах, основных средствах, материальных затратах. Составление Сметы затрат на производство. Калькуляция себестоимости продукции. Расчет прибыли и рентабельности, точки безубыточности.
курсовая работа [142,0 K], добавлен 11.10.2012
Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Расчет себестоимости продукции и формирование прибыли строительной компании. Расчет и анализ объема безубыточности и запаса финансовой безопасности, себестоимости продукции.
курсовая работа [164,0 K], добавлен 06.06.2012
Финансовая сущность категории себестоимости продукции. Методы ее формирования. Определение величины требуемых фондов. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Расчет точки безубыточности и экономии от снижения себестоимости.
курсовая работа [729,5 K], добавлен 06.08.2014
