В ходе экономической деятельности компании поддерживают отношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, учреждениями социального обеспечения и социального обеспечения и другими юридическими и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, выдачей заработной платы, осуществлением различных финансовых операций и т.п.
При этом каждая организация является, с одной стороны, поставщиком для ряда компаний, а с другой — покупателем для других. Денежные расчеты производятся в форме безналичных расчетов или с участием наличных денег. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 25.07.2012 г. 662, предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, должны выполнять свои обязательства в безналичной форме.
Для обслуживания предприятий создана система коммерческих банков, которая производит расчеты через расчетно-кассовый центр (РКЦ) ЦБ РФ. Бухгалтерия предприятия должна вести строгий учет договоров со сторонними организациями, следить за наличием и использованием денежных средств. Таким образом, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций являются:
- учет и контроль наличия и движения денежных средств в кассе и на счетах в учреждениях банков;
- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
- контроль правильности и своевременности перечисления средств, финансовым органам, банкам, работникам и другим, физическим и юридическим лицам;
- контроль соблюдения форм расчетов, установленных в договорах;
контроль состояния дебиторской и кредиторской задолженности
Основные нормативные документы:
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. №129-Ф3
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.
3. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 26 декабря 1994 г. №170.
4. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 09 июля 1992г. №14
5 План Счетов Бухгалтерского Учета и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н.
Сущность расчетного счета.
На текущем счете концентрируются свободные средства и сборы за проданную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные от банка, и другие кредиты.
ВЕДОМСТВЕННЫЙ И ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
... стоящей перед финансовым контролем – гарантировать эффективность контроля и максимально препятствовать возможности установления незаконного контроля над денежными ресурсами.Непосредственно к принципам финансового контроля можно отнести ... анализировать, вводить новый категориальный аппарат в категорию финансового контроля. Фрагмент работы для ознакомления Таким образом, существующий порядок ...
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).
В особых случаях банк принудительно списывает средства с расчетного счета на основании документов других организаций. Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы, просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража — суммы удовлетворенных исков и т.п. Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).
Компания имеет право открыть текущий счет в любом банке для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006 (19, п. 2) организация могла иметь в банках только один расчетный (текущий) счет для осуществления операций по основной деятельности. Указом Президента Российской Федерации от 21.03.95 г. № 291 п. 2 Указа Президента от 23.05.94 г. № 1006 отменен. Организации снова получили возможность иметь неограниченное количество рублевых расчетных (текущих) счетов, рассчитываться с бюджетом и производить другие расчеты с любого расчетного счета. При этом нужно иметь в виду, что в соответствии с Указом Президента Российской Федерации № 1006 с целью контроля за первоочередностью платежей в бюджет налогоплательщики обязаны предоставлять ежеквартально, начиная с отчета за IV квартал 1994 г., сведения обо всех расчетных (текущих) счетах, а также ссудных, депозитных и других счетах в банках и других кредитных учреждениях
Порядок открытия расчетного счета:
Для открытия расчетного счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:
- заявление на открытие счета установленного образца;
- нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;
- справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
- копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Фонд обязательного медицинского страхования;
- карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.
При отсутствии должности главного бухгалтера в организации на бумаге подписывается только руководитель организации. В государственных организациях подписи главного и главного бухгалтера могут быть заверены вышестоящими организациями, а не нотариально.
Иностранным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкцией.
В случае временного отсутствия печати у созданной организации руководитель банка разрешает в срок, необходимый для изготовления печати, подать в банк документы без оттиска печати.
По предмету: «Экономика организации (предприятия)» : «Расчёт ...
... строительства: подрядный - метод ведения работ специализированными подрядными строительными и монтажными организациями, для разных заказчиков по договорам подряда ; хозяйственный - метод ведения работ собственными силами и средствами промышленного предприятия. ... 3. В курсовой работе по всем объектам расчет осуществляется за объект в целом. ... зарплаты. В состав плана по труду входят следующие расчетные ...
После проверки документов по поручению управляющего банком, главный бухгалтер отмечает денежные знаки на оригинале акта об открытии текущего счета с указанием номера счета и заверяет официальной печатью. Все документы хранятся в деле по оформлению счета, а один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиском печати хранится в специальной картотеке у исполнителя (контролера).
После сдачи в банк необходимых документов, включая карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает конкретный серийный номер текущему счету компании.
В случае реорганизации компании после слияния, поглощения, разделения, разделения для перерегистрации текущего счета все документы представляются повторно. При изменении наименования предприятия или его подчинения в банк отправляется новое заявление на открытие счета, копия решения об изменении, новая карта с образцами подписей и печатью. На основании этих документов производится переоформление счета. В случае изменения характера бизнеса в банк представляется копия новой карты. Если в течение трех месяцев на текущем счете нет движения денежных средств, он закрывается. Предприятия, если у них имеются хозрасчетные подразделения (филиалы, представительства) в других регионах России, могут в банках по месту нахождения филиалов (представительств) открыть расчетные (или текущие) счета. Для этого компания должна подать в банк заявку на открытие субсчета или текущего счета с указанием характера проводимых операций и лиц, которым предоставлено право управлять счетом. Заявление подписывается руководителем компании и главным бухгалтером и скрепляется печатью. Компании обязаны сообщать в налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. При этом такая же обязанность была возложена на филиалы банков, в которых компании открывали счета.
На текущем счете концентрируются деньги, полученные от покупателей в счет оплаты продуктов, работ и услуг, банковских кредитов и других сборов. С расчетного счета производятся перечисления поставщикам за товарно-материальные ценности, финансовым органам — налоги и сборы, выплачиваются банковские ссуды, производятся другие платежи. На расчетные счета организации жертвуют деньги из кассы предприятия, а при необходимости для выдачи заработной платы поступают денежные средства на счет на хозяйственные нужды или командировочные расходы.
Банк выдает безналичные средства или переводы с расчетного счета с согласия держателя. Без вашего согласия могут быть отменены проценты за использование банковского кредита, просроченная задолженность по кредиту, а также штрафы, пени и пени по решению суда.
Прием и выдачу денег, безналичные перечисления банк производит по документам установленной формы:
Объявление на взнос наличными
Объявление;
- Талон к объявлению;
- Квитанция.
Чек – является основанием для получения с расчетного счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег. Чеки хранятся в кассе компании в чековых книжках, выпущенных в одном экземпляре. Чек состоит из двух частей:
Лидирующие страховые компании РФ
... отвечает собственными средствами двух компаний с консолидированным уставным капиталом в размере около 5,5 млрд. рублей. Высокая надежность страховых операций подкреплена ... рейтинг финансовой устойчивости Fitch. Группа «АльфаСтрахование» имеет аккредитацию в крупнейших банках, среди которых: Сбербанк России, ВТБ, ВТБ24, Газпромбанк, Альфа-Банк, Россельхозбанк, Райффайзенбанк, Банк Москвы, МДМ Банк, ...
- Чек;
- Корешок чека.
Чек должен быть подписан главным и главным бухгалтером, заверен печатью организации.
Платежное поручение
а) перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
- б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- в) перечисления денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
- г) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);
- д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями генерального соглашения платежные поручения могут использоваться для предоплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Они, как и другие банковские документы, заполняются на компьютере или пишущей машинке без исправлений и подчисток, печатаются на бланке ф. 0401060 в количестве от 3 до 5 экземпляров в зависимости от того, в каком банке находится расчетный счет. При оформлении платежного поручения следует правильно указывать получателя и его банковские реквизиты (от этого зависит скорость и точность перечисления сумм по назначению).
При заполнении поручения в реквизитах плательщика и получателя перед их наименованиями обязательно должны указываться идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН).
ИНН не указывается в случаях, когда получателями или плательщиками являются организации-нерезиденты ЦБ РФ, а также в случаях, когда кредитная организация использует платежное поручение в консолидированном виде для представления расчетных документов своих клиентов в учреждения Российской Федерации. Центральный банк России. При оплате через платежные поручения причина платежа должна быть четко указана внизу формы. В каждом конкретном случае нужно писать «Предоплата» или «Товар получен». При этом следует указывать: за что, по какому документу, от какого числа. Также внизу подписи руководителя, главного бухгалтера и печать фирмы. Работник банка принимает платежное поручение к исполнению, проверяет правильность заполнения, ставит штамп на все экземпляры, а последний возвращает бухгалтеру для отражения данной операции на предприятии по счету 51.
Платежное требование
Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке со счета прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых были зачислены или списаны денежные средства, а также документы, выданные предприятием.
Выписка из банка — это вторая копия лицевого счета компании, открытого банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность) , поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. При обработке возвратов бухгалтер должен запомнить эту функцию и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету текущего счета, а списания — по ссуде. Выписка по текущему счету имеет некоторые индикаторы, некоторые из которых кодируются банком, и те же коды, которые использует компания.
Общая характеристика документов по финансово-расчетным операциям. ...
... финансово- расчетным операциям Денежный чек — распоряжение предприятия банку о выдаче с его расчетного счета суммы наличных денежных средств, указанных в чеке. Расчетный чек — распоряжение плательщика о перечислении с его расчетного счета определенной суммы на счет ... средств пересылает документы в банк поставщика для зачисления платежа. 4. Способы исправления ошибок в финансово-расчетной документации ...
Выписка со счета заменяет регистр аналитического учета текущего счета и одновременно служит основой для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом” погашено”. Суммы, неправильно зачисленные или списанные на текущий счет, принимаются на счет 76 «Урегулирование претензий», и такие суммы немедленно сообщаются в банк для корректировки. В последующих отчетах банк вносит исправления, и на счетах компании списывается задолженность.
В полях выписки по счету, проверяемой по суммам операций и в документах, вводятся коды счетов, соответствующие счету 51 «Текущий счет», а также в документах указывается порядковый номер его регистрации в выписке по счету. Эти данные нужны для контроля движения денежных средств, автоматизации бухгалтерской работы, справок, чеков и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должна производиться в день их получения.
Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды) , а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и другим, кроме того, проставляются и коды статей. Это необходимо, поскольку учет затрат для многих счетов организован в контексте позиций. Группировка сумм по позициям осуществляется в транскрипционных листах, которые открываются ежемесячно в разрезе счетов, лабораторий и составляются на основании данных документов для журналов соответствующих заказов.
Учет операций по расчетному счету
Синтетический учет операций на текущем счете бухгалтерия компании ведет на счете 51 «Текущий счет”. Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг) , подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.
Для отражения оборотов по кредиту счету 51 служит журнал-ордер №2. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №2. Основой для составления этих регистров являются выписки, проверенные и обрабатываемые текущим счетом.
Суммы с одинаковыми счетами смещения в каждой выписке складываются и разносятся в журнале и в выписке с итогами.
Обязательным условием для составления регистров является использование одной строки для каждого оператора, независимо от периода, для которого он был подготовлен. Количество занятых строк журнала № заказа. 2 и выписка со счета № 2 за каждый месяц должны быть равны и равны количеству выписок, полученных за этот период. Как в журнале ордере №2, так и в ведомости №2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей.
Учет страховых взносов
... несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" - суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами. 1.3 Система страховых взносов на ... РФ о бухгалтерском учете. Учет ведется на соответствующих балансовых счетах, предусмотренных планами счетов бухгалтерского учета. В бухгалтерском учете страховые взносы отражают на счете 69 "Расчеты по ...
Выписки по текущему счету служат основанием для счетов на счете 51 «Текущие счета» — активный, основной, кассовый счет, остаток отображается в разделе 2 баланса.
- Корреспонденция счетов по операциям по расчетному счету
Д-т К-т Содержание хозяйственных операций
51 50 Зачисление на счет средств, сданных из кассы
51 57 Зачисление на счет средств, числящихся в пути
51 58 Возврат краткосрочного займа заемщиком предприятия
51 62 Поступили от покупателей суммы в порядке предоплаты; покупателем погашена дебиторская задолженность
51 66, 67 Зачисление кредитов и получение займов
51 68 Возврат по расчетам с налоговой службой
51 75 Поступление сумм от учредителей
51 76 Поступление арендной платы при краткосрочной аренде, поступление кредиторской задолженности
51 76-2 Поступление сумм по удовлетворенным ранее выставленным претензиям
51 90-1 Поступила стоимость реализуемых продукции, работ, услуг, транспортных расходов и тары, оплачиваемых покупателем отдельно
51 91-1 Поступила выручка за реализованные основные средства или нематериальные активы
51 91 Поступление сумм в счет безвозмездной помощи
51 91 Зачисление доходов по ценным бумагам, поступление доходов прошлых лет, поступление штрафов, пени, неустойки по хоздоговорам
50 51 Выданы наличные деньги в кассу
55-3 51 Перечислены на депозит временно свободные денежные средства
57 51 Перечислены средства для приобретения валюты
58 51 Оплачено приобретение ценных бумаг, предоставлены займы
60 51 Оплата счетов поставщиков, подрядчиков за все виды поставок ТМЦ, оказанных услуг, работ
62 51 Возвращение кредиторской задолженности по несостоявшейся сделке (полностью или частично)
66, 67 51 Погашены ссуды и займы
68 51 Перечислены налоги бюджету
69 51 Перечислен единый социальный налог
73 51 Перечислены торговым организациям суммы по товарам, проданным работникам предприятия, суммы, взысканные с виновных лиц, по хищениям и недостачам
75 51 Перечислены дивиденды акционерам
76 51 Перечислены алименты, арендная плата, за различные мелкие услуги и другая кредиторская задолженность
76-2 51 Списание сумм по удовлетворенным претензиям в пользу покупателя, списано в пользу банка при ошибочно зачисленных суммах на расчетный счет по предыдущим выпискам
91 51 Уплата пени, штрафов, неустоек, судебные сборы, комиссионные банку при покупке валюты
Характеристика предприятия
ООО ПКО «ПКД»
ООО ПКО «ПКД»
ООО ПКО «ПКД»
ООО ПКО «ПКД»
Реквизиты:
ИНН 5835015648 КПП 583401001 ОКПО 33193267
Учёт денежных средств и расчётов
... или текущего валютных счетов применяют счёт 57 ''Переводы в пути''. Счёт 57 имеет расширенное назначение, кроме денежных средств находящихся в пути на этом счёте отражаются средства перечисленные для ... лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в банк, который осуществляет его расчетно-кассовое обслуживание. При наличии у организации нескольких счетов в различных банках она по ...
ОКВЭД 50.30.1 ОКОНХ 71100 ОКАТО 56401000000
ОГРН 1025801102777
Р/сч 40702810448000114051 в Пензенском ОСБ №8624 г.Пенза
Р/сч 40702810948000100015 в Пензенском ОСБ №8624 г.Пенза
К/сч 30101810000000000635 БИК 045655635
Адрес юрид:
Адрес факт:
Тел/факс (8412) 32-46-81, 32-46-83, 32-46-84
Е- mail :
Организационно-правовая форма –, Учредители
Клейменов Валерий Павлович
Форма собственности, Основной вид деятельности
ООО ПКО «ПКД» считается одной из ведущих фирм по продажам автошин, дисков, АКБ. Постоянными клиентами являются все крупные предприятия Пензы и Пензенской области, такие как: ЗАО «Пензамясопром», ООО «Асфальтобетонный завод №1», ОАО «Сердобский Машиностроительный завод», ООО «Нижнеломовский фанерный завод «Власть труда» и т.д.
За время своей работы ООО ПКО «ПКД» также наладило долгосрочные взаимовыгодные отношения с поставщиками. Основные из них: ООО «Поволжская шинная компания», ООО «ШинТрейд Тольятти», ООО ТО «АК ПАК», ООО «Еврошина» и др.
Бухгалтерский учет автоматизирован. Учет ведется по отгрузке. Расчеты с покупателями и поставщиками осуществляются по безналичному расчету или через главную кассу с выделением НДС
ООО ПКО «ПКД» в процессе своей хозяйственной деятельности использует следующие корреспондирующие счета бухгалтерского учета к счету 51 «Расчетный счет»:
Счет 50 «Касса»
Счет 57 «Переводы в пути»
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Счет 68 «Прочие доходы и расходы»
По синтетическому учету счета 51 за ноябрь месяц 2007 года отражены следующие финансово-хозяйственные операции:
1. Зачислены на расчетный счет денежные средства из кассы организации.
Д 51 – 273000 руб.
К 50.1.-273000 руб.
2. Зачислены на расчетный счет денежные средства, ранее числящиеся как «переводы в пути» (вечерняя касса)
Д 51 – 50000 руб.
К 57 – 50000 руб.
3. Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщика (ошибочно перечисленные)
Д 51- 1100000 руб.
К 60 -1100000 руб.
4. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданную продукцию
Д 51 – 15975943 руб. 05 коп.
К62 – 15975943 руб. 05 коп.
5. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка.
Д 51 – 5722714 руб. 18 коп.
К 66 — 5722714 руб. 18 коп
6. Поступили на расчетный счет денежные средства за оказанные услуги (ошибочно перечисленные)
Д 51 – 8100 руб.
К 76.5 — 8100 руб.
7. Денежные средства были переведены с расчетного счета для погашения кредиторской задолженности перед поставщиками.
Организация безналичных расчетов в коммерческом банке
... по сведению Банка России, составляют 13,96 трлн. рублей, из которых 1,69 трлн. - собственные средства. 2 Сущность и принципы организации безналичных расчетов Безналичные расчеты - это движение денежных средств в форме записи по счетам, организованное посредством ...
Д 60 – 16213754 руб. 44 коп.
К 51 — 16213754 руб. 44 коп
8. Перечислены с расчетного счета денежные средства покупателям (возврат ошибочно перечисленных сумм)
Д 62 — 13080 руб.
К 51 — 13080 руб.
9. Деньги были переведены с расчетного счета в счет погашения краткосрочной задолженности банка по ссуде.
Д 66.6 – 6075458 руб.26 коп.
К 51 — 6075458 руб.26 коп
10. Деньги были переведены с расчетного счета для уплаты налогов и налоговой задолженности.
Д 68. – 233991 руб.
К 51 — 233991 руб
11. Средства были переведены с расчетного счета на погашение долгов по социальному страхованию, соцстрахованию, обязательному медицинскому страхованию.
Д 69 – 43582 руб.
К 51 — 43582 руб.
12. Оплачены с расчетного сета оказанные услуги.
Д 76 – 541361 руб.12 коп.
К 51 — 541361 руб.12 коп
13. Оплачены с расчетного счета пени, штрафы
Д 91 – 43 руб. 91коп.
К 51 — 43 руб. 91коп.
Совершенствование учета хозяйственных операций по расчетным счетам в ООО ПКО «ПКД»
С 1 января 2001 года в России действует новый План Счетов Бухгалтерского Учета и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н.
План Счетов Бухгалтерского Учета 2001 является единым и обязательным к применению в организациях всех отраслей народного хозяйства и видов деятельности (кроме банков и бюджетных учреждений) независимо от подчиненности, формы собственности, организационно-правовой формы, ведущих учет методом двойной записи.
На основании Плана Счетов и Инструкции по его применению организации утверждают рабочий План Счетов Бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов (включая субсчета).
Для учета конкретных операций организации могут по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации вводить дополнительные синтетические счета, при необходимости, с использованием бесплатных кодов счетов. Субсчета, предусмотренные в Плане Счетов Бухгалтерского учета, используются исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организации могут уточнять содержание отдельных из них, а так же вводить дополнительные субсчета, исключать их или объединять.
Для более четкого контроля за движением денежных средств, расчетов с покупателями и поставщиками, получения своевременной и упорядоченной информации о деятельности организации, считаю целесообразным в ООО ПКО «ПКД» введение к счету 51 « Расчетный счет» следующих субсчетов:
51.1 – расчеты с постоянными поставщиками
51.2 – расчеты с покупателями
51.3 – расчеты с бюджетом
Открытие данных субсчетов позволяет решать такие задачи как:
- контроль за соблюдением установленных правил расчетных отношений и правильном документальном оформлением финансово-хозяйственных операций.
- своевременность расчетов со всеми контрагентами и предотвращение появления просроченных сумм дебиторской или кредиторской задолженности, а так же связанных с этим уплаты пеней и штрафов.
- значительно увеличить прибыль предприятия и сократит привлечение заемных средств, и соответственно повысить финансовую устойчивость и деловую активность предприятия.
Заключение
В данной курсовой работе были рассмотрены основные момента учета хозяйственных операций по расчетным счетам, приведены основные нормативные акты, а так же на примере ООО ПКО «ПКД» приведена основная корреспонденция, показано ведение бухгалтерского учета по счету 51 «Расчетный счет».
Счета бухгалтерского учета
... 1. Счета бухгалтерского учета – способ регистрации фактов хозяйственной жизни. В процессе работы предприятия необходимо вести текущий учет состояния имущества предприятия, источников формирования этого имущества, а также учет различных хозяйственных операций. Способом ...
Список использованной литературы
1.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие -2-е изд., перераб. и доп.-М:ИНФРА-М,2000.-584с.
2.Лукаш Ю.А. Справочник бухгалтера и налогоплательщика 2002.-М:Книжный мир,2002.-1198с.
3. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. 2-е изд., доп. И пер. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш.шк., 2003
4. План Счетов Бухгалтерского Учета и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н.
5. Бухгалтерский учет / Под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой – М.: Юнити Дана, 2005. – 527с
