Отчет по практике вид практики

метки: Картотека, Документ, Расчетный, Сумма, Плательщик, Получение, Недостаточность, Платеж

1) Основные права и обязанности банка по договору банковского счета:

• принятие денежных средств клиента на его банковский счет;

• открытие и ведение счета клиента;

• зачисление на банковский счет клиента поступающих для него денежных сумм и списание средств со счета на основании распоряжения клиента;

• своевременное и правильное совершение по поручению клиента расчетно-кассовых операций;

• соблюдение установленных законом, договором, банковскими правилами и обычаями делового оборота требований о порядке и сроках проведения платежей;

• осуществление кассовых операций;

• уплата клиенту процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете, сумма которых зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором.

2) Права и обязанности клиента:

• обязанность соблюдать предусмотренный действующим законодательством порядок открытия и ведения банковского счета;

• обязанность соблюдать требования закона, банковских правил в отношении порядка проведения безналичных расчетов и оформления расчетных документов;

• обязанность оплаты услуг банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете;

• право выбора формы безналичных расчетов, наиболее соответствующей интересам клиента.

Комиссия отменяется Банком не позднее рабочего дня, следующего за днем ​​совершения операции, если иное не указано в Прейскуранте.

Комиссия может быть списана Банком с расчетного счета Клиента в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте.

Размер комиссии при дебетовании Банком счета Клиента в валюте, отличной от валюты комиссии, рассчитывается по курсу, установленному Банком России на день списания комиссии. Банк не взимает комиссию за обслуживание бюджетных счетов и операций по ним.

Услуги предприятий Минсвязи, а также комиссии третьих банков (при их возникновении) взимаются Банком с Клиента дополнительно к комиссии по операциям.

За РКО банк может взимать комиссию, складывающуюся из:

Райффайзен банк Аваль

... обслуживание, ведение текущих счетов клиентов, выпуск платежных карт, продажа дорожных чеков, осуществление валютно-обменных операций. 1. Депозитные и вкладные операции. 1.1 Для клиентов - физических лиц. «Райффайзен Банк Аваль» активно привлекает средства ...

• Сумм по ведению счета;
• Сумм ежемесячной оплаты;
• Сумм перечислений внешних электронных платежей;
• Сумм за предоставлении справки о наличии счета;
• Сумм за предоставление дубликата выписки.

Комиссия за расчётное-кассовое обслуживание у юридических лиц взимается в сумме 750 руб./мес., индивидуальных предпринимателей — 450 руб./мес., физических лиц — 50 руб./мес.

«Чек согласно действующему законодательству является ценной бумагой по своей правовой природе, т. е. документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.» (https://freebooks.site)

Чековая книжка — это пришитая форма чеков, обычно 25, 50 штук. Сам чек состоит из двух частей. Сам чек остается в банке, а корешок отдается клиенту банка. Чек используется, например, для выдачи заработной платы сотрудникам или для получения денежных средств на семейные нужды, которые выдают для отчетности сотрудникам.

После подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание банк выдает клиенту чековую книжку. При обналичивании чека банковский работник проверяет правильность заполнения чека, а именно: проверяет подлинность подписи плательщика, номер счета с которого должны быть выплачены средства, наименование валюты платежа, так же на оборотной стороне чека проверяются паспортные данные получателя денежных средств и цель получения наличных денег.

Если на банковском счете клиента хранится картотека, это означает, что на этом банковском счете есть платежные документы, которые не были оплачены банком. Ведение картотек к расчетным счетам клиентов и контроль исполнения находящихся в них расчетных документов, осуществляется банками в соответствии с :

• Гражданским Кодексом РФ;
• Налоговым кодексом РФ;
• Федеральным законом «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011 (далее – Закон № 161-ФЗ);
• Федеральным законом «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007 (далее – Закон «Об исполнительном производстве);
• Положением Банка России № 385-П от 16.07.2012 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (Характеристики счетов 90901,90902) (далее – Положение № 385-П)
• Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение № 383-П)
• Письмом Банка России № 18-1-2-9/1706 от 23.07.2008 «О бухгалтерском учете документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам №№ 90901, 90902».

«Картотека расчетных документов или

организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных

документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика.»

Картотека к расчетным документам, ожидающим акцепт

При получении платежного требования, оплачиваемого с акцептом,

операционный работник проверяет правильность оформления платежного

требования и регистрирует его в журнале регистрации, оформляет платежное

требование и помещает их в картотеку № 1 до получения акцепта

плательщика или отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения

Учет денежных средств на расчетном счете

... на счет получателя средств; распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем). При осуществлении безналичных расчетов в формах используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; ...

срока акцепта.

Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, предоставляет в

банк соответствующий документ об акцепте платежного требования или об

отказе. Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или

частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме

0401004 (Приложение 24 к Положению № 2-П).

Принятое платежное требование дебетуется памятным поручением с забалансового счета 90901 для оплаты и перечисляется на счет плательщика. Или если недостаточно средств на счете, то помещается в картотеку № 2. Аннулирование происходит не позднее рабочего дня, следующего за днем ​​получения заявки. Экземпляр заявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования с внебалансового счета, учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.

Форма № 1 для расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций.

Под «разрешением на проведение операций в установленном законодательством Российской Федерации случаях» понимается разрешение соответствующих органов и инстанций государственной власти РФ, которым в соответствии с законодательством предоставлено право на приостановление операций по банковским счетам (письмо МГТУ Банка России от 21.06.2007 №33-02-37/43957 «О ведении аналитического учета на ВБС 90901»).

На забалансовом счете нет. 90901 в картотеке «Для расчетных документов, ожидающих авторизации на проведение операций» есть расчетные документы, которые не могут быть оплачены независимо от наличия или отсутствия денежных средств на банковском счете плательщика. Забалансовый счет № 90901 «Расчетные документы в ожидании приема платежа» — активный счет.

В бухгалтерском учете при ведении картотеки №1 используются следующие проводки:

• при помещении платежного требования, оплачиваемого с акцептом плательщика, в картотеку № 1:

Д 90901 – по лицевому счету по сроку платежа

К 99999 – на сумму платежного требования

• помещение расчетных документов в картотеку № 1 при получении банком решения уполномоченного органа на ограничение распоряжением банковским счетом плательщика (независимо от наличия денежных средств на счете):

Д 90901 – по лицевому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету

К 99999

— перенос расчетных документов из картотеки № 2 в картотеку № 1 (если на момент получения решения о приостановлении операций по счетам у клиента были расчетные документы, не оплаченные в срок из-за недостаточности или отсутствия денежных средств на счете):

Д 90901 – по лицевому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету

К 90902 – по лицевому счету плательщика

• Списание платежного требования с картотеки № 1 вследствие оплаты, частичной оплаты, отказа от акцепта, снятия уполномоченным органом ограничений на распоряжение счетом:

Д 99999

К 90901 – по лицевому счету по сроку платежа на полную сумму списываемого документа либо по лицевому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету

Платежная система России

... или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная ... быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств насчет плательщика либо наличием у него права на ... расчетов банки открывают своим клиентам банковский счет — расчетный или текущий. Расчетные счета открываются: коммерческим предприятиям и ...

• Списание платежного требования в случае акцепта или получения разрешения на снятие ограничений при недостаточности денежных средств на счете клиента:

Д 90902 – по лицевому счету клиента

К 90901 – по лицевому счету по сроку платежа на полную сумму списываемого документа либо по лицевому счету плательщика, по которому имеется решение о приостановлении операций по счету

Согласно п. 3.5 Положения № 2-П платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете клиента, платежные поручения помещаются в картотеку № 2. Частичная оплата платежного поручения с банковского счета плательщика недопустима. Поэтому в случае недостаточности денежных средств расчетные документы помещаются, сначала в картотеку № 2 в полной сумме, а затем только оплачиваются на сумму имеющихся средств на счете, так как п. 3.7 Положения № 2-П допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки № 2.

При поступлении платежного поручения операционный работник: 1) проверяет правильность оформления; 2) проставляет дату поступления в банк расчетного документа( поле « печать ставится на всех экземплярах кроме последнего); 3) на последнем экземпляре ставится штамп банка, дата приема и подпись работника банка. Этот экземпляр возвращается плательщику. Затем оперативный сотрудник банка на лицевой стороне в правом верхнем углу всех копий платежного поручения ставит произвольную отметку о вставке документа в индекс карты с датой.

Оплата платежных поручений происходит при поступлении денежных средств на счет плательщика в порядке, установленном законодательством. Независимо от даты поступления платежного поручения в картотеку первыми оплачиваются расчетные документы, имеющие приоритет согласно ст. 855 ГК РФ. Оплата платежных поручений из картотеки № 2 производится не позднее дня, следующего за днем ​​поступления денежных средств на расчетный счет клиента.

Частичная оплата платежного поручения осуществляется аналогично процедуре частичной оплаты платежного поручения, за исключением оплаты наложенным платежом при частичной оплате.

В картотеку №2 так же помещаются :

1) заявления на бронирование денежных средств для выплаты заработной платы. Заказчик предоставляет чек на сумму платежа, затем на письме ставится отметка о сумме платежа. Банк России планирует вносить в файл № 2. Другие заявления на выплаты в денежной форме в картотеку не помещаются;

2) инкассовые поручения к валютному счету при недостаточности денежных средств на рублевых счетах ( согласно п.5ст. 46 НК РФ ч.1.).

Учет картотеки №2 :

• по дебету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» проводятся суммы расчетный документов не оплаченных со счета плательщика в срок корреспондирует со счетами №90901 и №99999;
• по кредиту 90902 списываются суммы оплаченных и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом № 99999 или со счетом № 90901 при получении решения о приостановлении операций по счету клиента.

Применяются следующие проводки :

• в случае недостаточности денежных средств на счете плательщика:

Д 90902 ( по лицевому счету плательщика)

Аудит денежных средств на счетах в банке

... учет денежных потоков на банковских счетах компании. Целью курсовой работы является изучение аудита операций по счетам компаний в банках. Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи: 1) раскрыть значение, задачи и источники аудита денежных средств на счетах в банках; 2) ...

К 99999 ( на сумму неоплаченных расчетных документов)

• при наступлении срока платежа и при недостаточности денежных средств на счете плательщика:

Д 90902 (по лицевому счету плательщика)

К 90901 ( на сумму неоплаченных расчетных документов)

• списание из картотеки № 2 в случае оплаты или отзыва расчетных документов:

Д 99999

К 90902 ( по лицевому счету плательщика – на сумму списанных расчетных документов).

Оформлены Приложения по данному разделу №1,2,3,4,5,6,7,8.