На примере Юго-Западного Банка в отделение УВиНО

метки: Выплата, Сбербанк, Средство, Невостребованный, Развитие, Убуио, Предприятие, Операция

Приложение 2

Приложение 3

Введение

12 ноября 2004 г. Сбербанку России исполнилось 163 года. Первый Устав сберегательных касс, утвержденный в этот день указом императора Николая I, положил начало сберегательной деятельности в России. С этого момента развитие сберегательного дела, перешедшее через формирование от сберегательных касс к Сбербанку России, неразрывно связано с историей российского общества и государства.

Стремясь к совершенству в банковском секторе, Сбербанк России уделяет особое внимание выработке оптимальных путей развития с учетом приоритета интересов клиентов. Свою миссию он видит в предоставлении банковских услуг высокого качества и надежности каждой стратегической группе клиентов банка — частным вкладчикам, корпоративным партнерам и государству – на всей территории России, обеспечивая при этом устойчивое функционирование банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя тем самым развитию экономики России. Внедрение мировых стандартов обслуживания, реорганизация филиальной сети с целью оптимизации затрат на ее содержание: это направления развития для наилучшего реагирования на потребности клиентов.

Успех развития Банка — лучшее подтверждение правильности выбранного пути. Балансовая прибыль 2002 г. за первое полугодие в 1.8 раза превысила этот показатель за первое полугодие 2001г. Весомым свидетельством является дальнейшее увеличение доли корпоративных клиентов в структуре баланса – до 24%. сделан значительный шаг к важнейшей цели Сбербанка России — обеспечению инвестиционного процесса российской экономики и повышению его эффективности. За последние полтора года банк предоставил экономике кредитов на сумму 1 трлн. рублей и 16 млрд. долларов США. Кредитный портфель Банка постоянно увеличивается: 2001 г. кредитный портфель Банка утроился, а за последние полтора года удвоился. Большая часть кредитов предоставляется компаниям реального сектора экономики, при этом половину всего кредитного портфеля составляют инвестиции в промышленность. Основываясь на достигнутом, Сбербанк России уверенно движется к стратегической цели: качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохраняя при этом позиции современного, первоклассного, конкурентоспособного и крупнейшего банка в мире Восточная Европа.

Сегодня Сбербанк России — универсальный коммерческий банк, предлагающий своим клиентам широкий спектр качественных банковских услуг.

Совершенствование депозитной политики банка на примере Сберегательного ...

... сбережений населения и средств корпоративных клиентов. Цель дипломной работы заключается в изучении деятельности коммерческого банка по привлечению вкладов физических лиц ... депозитных операций физических лиц на примере Байкал Банка и определение основных направлений их совершенствования. Основной объем в структуре пассивов банка сегодня составляют депозиты населения. Однако потенциал Сбербанка России ...

Юго-Западный берег Сбербанка России обслуживает клиентов в Ростовской области, Краснодарском крае и Республике Адыгея. Расположенный на юге России в климатической зоне, благоприятной для сельскохозяйственного производства, регион является одним из крупнейших агропромышленных центров страны. Наряду с развитым сельским хозяйством в Ростовской области и Краснодарском крае сложился мощный промышленный комплекс, основу которого составляют предприятия топливно-энергетического комплекса, машиностроения и химической промышленности. Наша сырьевая база позволяет нам активно развивать пищевую, легкую и винодельческую промышленность региона. Общенациональное значение имеют новороссийские цементные заводы.

В целом на область, занимающую 1,1% территории России, приходится 2,4% промышленного производства и 9,7% сельскохозяйственного производства страны. В последнее время в регионе наблюдался во всех секторах экономики – в промышленности, сельском хозяйстве, строительстве, торговле, на транспорте и связи, чему в значительной степени способствовала кредитная политика Юго-Западного банка, направленная на инвестиции – как долгосрочные, так и краткосрочные – в реальный сектор экономики.

Глава 1. Юго-Западный банк

Юго-Западный берег Сбербанка России — крупнейшая кредитная организация в регионе, активы которой превышают совокупные активы всех остальных коммерческих банков региона. Доля привлеченных в банк частных средств составляет 88,5%, рыночная доля юридических лиц — 46,7%, по сути, это единственный банк, способный удовлетворить потребность в ресурсах крупных компаний, промышленных и сельскохозяйственных предприятий.

Показательна работа Юго-Западного банка в сфере аграрного кредитования. Юго-Западный банк стал основным инвестором в этом секторе экономики, определив это направление как стратегическое. При этом работа банка качественно отличается от деятельности других коммерческих банков, которые в основном осуществляют распределение балансовых средств или ссужают определенные финансово устойчивые и перспективные сельскохозяйственные предприятия. Специально для кредитов сельхозпроизводителям банк успешно разработал и применил схемы кредитования, учитывающие сезонный характер производства и позволяющие снизить процентные ставки по кредитам до приемлемых значений. Для каждой компании разработаны определенные типы продуктов и схемы кредитования в зависимости от финансового положения, наличия гарантий и перспектив развития. По инициативе и при непосредственном участии Юго-Западного банка разработано и принято постановление главы Администрации Ростовской области «О возмещении разницы процентных ставок по кредитам, привлеченным сельхозтоваропроизводителями, предприятиями и организациями АПК в 2001 г.» Юго-Западный банк активно участвует в реализации постановления главы Администрации Ростовской области «О порядке обеспечения сельхозтоваропроизводителей области сельскохозяйственной техникой в 2001 г.»

Юго-Западный банк уделяет особое внимание укреплению и расширению стратегических партнерских отношений с крупнейшими промышленными предприятиями региона, участвующими в развитии ведущих секторов экономики. Клиентами банка являются предприятия авиационной промышленности – ОАО «Роствертол», ОАО «Таганрогская авиация»; топливно-энергетической – ОАО «ЭМК-Атоммаш», Краснодарнефтьгаз; металлургической промышленности – ОАО «Тагмет», ОАО «Сулинский металлургический завод»; связи ОАО «Кубань-элекросвязь», ОАО «КубаньGSM»,; машиностроение – Новороссийский судоремонтный завод; а также агропромышленного комплекса – холдинг «Юг Руси», ОАО «Донхлебпродукт»; легкой промышленности – ЗАО «Корпорация «Глория Джинс», ОАО «Донтекс».

Управление операционными рисками коммерческого банка на примере ...

... финансовых организаций (в том числе, Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию), материалы периодической печати, законодательные акты РФ и нормативные документы Банка России. ... теоретические основы управления операционными рисками коммерческих банков; - провести анализ эффективности управления операционными рисками в коммерческих банках на примере Сбербанка РФ; - разработать ...

Доля банка на региональном кредитном рынке достигла 35% в общем объеме кредитов юридическим лицам и 67% в объеме кредитов населению.

Разветвленная филиальная сеть Юго-Западного банка позволяет осуществлять гибкое управление финансами – консолидацию ресурсов для выполнения централизованных крупномасштабных проектов, а также децентрализацию и перераспределение ресурсов для финансирования проектов, имеющих значимость в масштабах отдельно взятых городов и районов.

В настоящее время Юго-Западный банк имеет финансово-экономический потенциал, чтобы рассматривать его в качестве стратегического партнера для реализации практически всех экономических и экономических проектов, как текущих, так и долгосрочных.

1.1 Организационная структура и система управления.

Деятельность Сбербанка регулируется законодательством РФ и осуществляет в соответствии с Федеральными законами «О банках и банковской деятельности».

Высшим органом управления Сбербанка является общее собрание акционеров, которое утверждает Устав Банка, избирает Наблюдательный Совет, принимает другие принципиальные решения.

Контрольный пакет акций Сбербанка принадлежит Банку России, а общее количество акционеров физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов превышает 233 тысячи.

Наблюдательный Совет осуществляет общее руководство деятельностью Сбербанка, определяет стратегические приоритеты его развития и формирует Правление, которому делегированы полномочия по текущему управлению.

В целях наилучшего соответствия потребностям своих клиентов Банк постоянно совершенствует филиальную сеть. Внедряются мировые стандарты обслуживания, производится реорганизация филиалов, создаются передвижные операционные кассы. Оптимизация сети филиалов и агентств проводится с учетом экономических и социальных факторов конкретного региона, включая оценку показателей плотности и численности населения, потребности клиентов в получении отдельных банковских продуктов и услуг. Только в 2000 г. было открыто 200 филиалов, как оказывающих стандартный набор услуг, так и специализирующихся на развитии отдельных направлений бизнеса или на индивидуальном обслуживании клиентов.

1.2 Обслуживание клиентов.

На протяжении всей истории обслуживание физических лиц являлось главным направлением работы Сбербанка. Приоритет сохраняется и по сей день, однако устойчивые позиции Банка на розничном рынке обеспечены не только разветвленной филиальной сетью, традициями работы и безупречной деловой репутацией, но и высоким качеством обслуживания населения, широким спектром банковских услуг для этой группы клиентов. Сегодня частные клиенты Сбербанка могут не только разместить деньги во вклады, но и воспользоваться кредитными продуктами Банка, перевести деньги в любой регион России и за ее пределы, воспользоваться банковскими картами, совершать операции с ценными бумагами на всех ведущих торговых площадках России.

«коммерческие банки и их операции»

... Целью курсовой работы является изучение такого института кредитной системы, как коммерческие банки. Для выполнения поставленной цели нужно выполнить ряд задач: раскрыть понятия коммерческих банков и кредитной системы; раскрыть принципы деятельности коммерческих банков; рассмотреть ...

Ежемесячный прирост объемов денежных средств населения во вклады составляют в среднем 10 млрд. руб., темп прироста (с учетом инфляции) – 22% в год. При этом население приносит в Банк и «матрацные» деньги, о чем наглядно свидетельствует динамика вкладов в иностранной валюте. В последние годы темпы роста вкладов в иностранной валюте опережают темпы роста рублевых вкладов. С учетом благоприятных макроэкономических условий Банк активно продвигает на рынок долгосрочные инструменты сбережения денежных средств населения. Вкладчики активно используют долгосрочные вклады в рублях: «Накопительный» сроком на 2 года, «Пенсионный-плюс», «Срочный пенсионный». Впечатляющие результаты свидетельствуют о правильности принятых решений – в настоящее время каждый третий рубль вкладчики размещают в долгосрочные вклады.

Осознавая свою социальную миссию, Сбербанк сохраняет приоритетные ценовые условия для граждан пенсионного возраста. Свидетельством поддержки вкладчиками ценовой политики Банка является постоянный рост остатков средств по пенсионным счетам, составляющий до 40% от величины общего прилива средств во вклады.

Банк активно содействует развитию сбережений и инвестиций экономически активного населения страны и молодежи, поскольку это способствует повышению экономической культуры общества и позволяет создать долгосрочные отношения клиента с Банком. Клиентам Сбербанка предлагается множество кредитных продуктов с учетом потребностей различных возрастных и социальных групп населения: на неотложные нужды, приобретение дорогостоящих товаров, включая автомобили, на приобретение объектов недвижимости. Специально для молодежи разработан «Образовательный кредит», с помощью которого абитуриент может оплатить обучение, как в вузах, так и в средних специальных учебных заведениях страны. Банк предоставляет кредиты на различные цели работникам финансово-устойчивых предприятий и организаций под корпоративные гарантии.

Основным направлением работы в сфере оказания банковских услуг населению остается обслуживание безналичных денежных потоков. На сегодняшний день около 60% средств поступают во вклады безналичным образом, что позволяет существенным образом ускорить обслуживание населения. Через Банк получают пенсию свыше 10 млн. пенсионеров. Около 50 тыс. предприятий и организаций перечисляют заработную плату сотрудникам на счета в Сбербанке России, на текущий момент заработную плату через Сбербанк получает каждый десятый, занятый в экономике страны. Растут объёмы выплат через Банк стипендий, гонораров, различного

рода соц. Пособий, страховых сумм и дивидендов.

Банк динамично развивает валютно-обменные услуги. Заметно повысилась конкурентоспособность устанавливаемых Банком курсов покупки-продажи иностранной валюты по сравнению с коммерческими банками. Доля Сбербанка на рынке по операциям продажи наличной валюты выросла до 23%. Ежегодно филиалы Банка продают более 2 млрд. иностранной валюты, и эта цифра постоянно увеличивается. Растет популярность у клиентов операций с дорожными чеками. При этом постоянно увеличиваются как объемы продажи дорожных чеков, так и объем операций по приему чеков на инкассо.

Расширение клиентской базы и повышение качества обслуживания клиентов являются важнейшим приоритетом Концепции развития Банка за период до 2005 г. В последние годы Банк зарекомендовал себя как надежный партнер для клиентов, работающих во всех отраслях промышленности. С каждым клиентом Сбербанк России стремится к установлению долгосрочных партнерских отношений. С этой целью Банк прогнозирует развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводит маркетинговые исследования, разрабатывает и предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг.

Сочетание комплексного подхода к продаже высококачественных банковских продуктов и индивидуальной работы с каждым клиентом на основе конкурентоспособных тарифов позволяет Сбербанку не только закрепить на обслуживании пришедших в после кризисный период клиентов – юридических лиц, но и привлекать новых.

ЮЗБ СБ РФ предлагает воспользоваться новой услугой «Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств), вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности».

Специалист банка под личным наблюдением клиента проводит проверку подлинности банкнот с использованием современного банковского оборудования. Сумма и номинал купюр, подлежащих проверке, не ограничены.

Воспользоваться данной услугой может любое физическое лицо (резидент и нерезидент), как уже имеющее на руках наличную иностранную валюту, так и планирующее ее приобретение в результате сделок по продаже недвижимости, автотранспорта и т. д.

Глава 2. Общие положения УВиНО.

Настоящий документ регулирует порядок взаимодействия подразделений центрального аппарата и филиалов Сбербанка, а также осуществление последними операций по выплате сумм, поступивших в пользу физических лиц (резидентов и нерезидентов), при реализации банком функций платежного агента в соответствии с Договорами, заключенными с некоммерческими организациями.

В соответствии с условиями Договоров выделенные некоммерческими организациями суммы имеют исключительно целевой характер и не могут быть использованы структурными подразделениями Сбербанка для каких-либо иных банковских операций, кроме выплаты обозначенным физическим лицам.

Выплаты по указанным Договорам осуществляются этапами в рамках отдельных программ в иностранной валюте или в валюте РФ.

При заключении Сбербанком Договора о назначении платежного агента с каждой новой некоммерческой организацией Управление валютных и неторговых операций Сбербанка доводится до территориальных банков и отделений Сбербанков г. Москвы указание об особенностях выплат сумм по вновь заключенному Договору.

При реализации Сбербанком функций платежного агента в рамках Заключенных Договоров о назначении платежного агента подразделения центрального аппарата и филиалы Сбербанка осуществляют расчеты по системе меж филиальных расчетов.

За выполнение функций платежного агента некоммерческие организации в соответствии с условиями заключенных Договоров выплачиваю Сбербанку вознаграждение, включающее сумму налога на добавленную стоимость. Порядок уплаты вознаграждения некоммерческими организациями определяется условиями заключенных Договоров и может быть следующим: перечисляется одновременно с суммой подлежащей выплате, перечисляется после окончания выплат, либо поступает двумя частями, одна из которых перечисляется одновременно с суммой подлежащей выплате, вторая перечисляется после окончания выплат. При этом в Договорах может оговариваться дата, которая принимается за дату оказания Сбербанком услуг по выплате соответствующих сумм.

Действующие Договора в настоящее время:

1. Договор о назначении платежного агента между фондом поддержки научных исследований и издания научной литературы в области химии и Сбербанком России от 27.02.1998г. №150/98/УД;

2. Договор о назначении платежного агента между «Нью-йорским Институтом Здравоохранения» и Сбербанком России от 10.01.1999г. №24/99/УД;

3. Договор о назначении платежного агента между институтом «Открытое общество. Фонд содействия» и Сбербанком России от 13.10.2000г. №900/2000/УД;

4. Договор о назначении платежного агента между Федеральным государственным учреждением «Фонд взаимопонимания и примирения» и Сбербанком России от 08.02.2002г. №198/2002/УД;

5. Договор о назначении платежного агента между «Американским фондом Гражданских Исследований и Развития для Независимых Государств Бывшего Советского Союза» и Сбербанком России от 27.01.2003г. №95/2003/УД;

6. Договор о назначении платежного агента между Федеральным государственным учреждением «Фонд взаимопонимания и примирения» и Сбербанком России от 08.02.2002г. №199/2002/УД.

2.1 Отчетность о произведенных выплатах сумм, поступивших от распорядителей средств (физическим лицам).

Филиалы Сбербанка осуществляющие выплаты сумм «грантов», отчитываются о произведенных выплатах.

По мере поступления от структурных подразделений, осуществляющих выплаты «грантов», «Отрывных талонов» от «Извещений получателей» в филиалы Сбербанка, уполномоченные лица заносят дату выплаты средств о произведенных выплатах, формируемый средствами АС «Статотчетности». В момент занесения даты проверяется полнота и правильность заполнения «Отрывного талона», наличие всех необходимых документов.

По усмотрению территориального Банка информация о дате выплаты средств в отчет о произведенных выплатах формируемый средствами АС «Статотчетности» может вноситься структурными подразделениями территориального Банка, которым делегированы такие права.

В территориальном Банке данные, полученные из «Отрывных талонов» от «Извещений получателей», или из Отчетов о произведенных выплатах и невостребованных суммах, используются для составления Отчета о произведенных выплатах этапа по АС «Статотчетности». Уполномоченное лицо сверяет сформированный консолидированный Отчет с данными, полученными от бухгалтерии территориального Банка (копии бухгалтерских документов о первоначально поступившей сумме; о суммах перечисленных в порядке перевода из других структкрных подразделений, либо возвращенных на счет МФР УБУиО в ГРЦ с целью перевода в другие структурные подразделения; о возвратах невостребованных получателями сумм).

В случае выявления ошибок, несоответствий и т. д. уполномоченное лицо выясняет причины и принимает меры по их устранению.

После возврата не востребованных сумм «грантов» на счет МФР УБУиО в ГРЦ уполномоченное лицо филиала Сбербанка заносит в Отчет дату возврата невостребованных сумм по каждому получателю в отдельности.

Порядок формирования Отчета о произведенных выплатах «грантов» следующий:

1. Дата зачисления средств на счета по вкладам получателей в отчете о произведенных выплатах по форме, приведенной в АС «Статотчетность», проставляется филиалами Сбербанка на основании сведений, полученных от структурных подразделений, осуществляющих зачисление средств на счета по вкладам получателей.

2. После возврата невостребованных сумм «грантов» на счет МФР УБУиО в ГРЦ уполномоченное лицо филиала Сбербанка заносит в отчет дату возврата невостребованных сумм.

3. После даты официального прекращения выплат, но не позднее, чем на второй рабочий день, структурные подразделения территориальных банков представляют Отчеты о произведенных выплатах и невостребованных суммах в соответствующий территориальный банк.

4. Консолидированные Отчеты о произведенных выплатах и невостребованных суммах филиалов Сбербанка по каждому завершенному этапу не позднее, чем на четвертый рабочий день с даты официального прекращения выплат направляются в ЦА СБ РФ с использованием программных средств АС «Статотчетность». Экспортированный файл подписывается уполномоченным должностным лицом и отправляется по СПОД «ТЕКОС-СБ».

5. Консолидированные Отчеты филиалов Сбербанка о произведенных выплатах сумм, поступивших от распорядителей средств без открытия счетов по вкладам, на бумажных носителях одновременно с неотправленными ранее остатками «Отрывных талонов» от «Извещений получателей» с приложением Доверенностей и других необходимых документов при сопроводительных письмах не позднее, чем на шестой рабочий день с даты официального прекращения выплат (если дополнительно не установлен срок), направляются в УВиНО. Копии указанных отчетов остаются в подразделениях территориальных банков и отделений Сбербанка г. Москвы, ответственных за организацию выплат «грантов».

6. Консолидированные Отчеты Сбербанка о произведенных выплатах Сум, поступивших от распорядителей средств на счета по вкладам получателей, на бумажных носителях не позднее чем, на шестой рабочий день с даты официального прекращения выплат, направляются в УВиНО. Копии указанных отчетов остаются в филиале Сбербанка.

7. УВиНО производит соответствующую выверку отчетов, представленных филиалами, и формирует общие отчеты о произведенных выплатах и невостребованных суммах по завершенному этапу, который не позднее 26 рабочих дней направляется распорядителю средств.

8. Филиалы СБ РФ формируют списки структурных подразделений, привлеченных к совершению операций по выплате «грантов», поступающих от распорядителей средств, без открытия текущих валютных счетов. Указанные списки корректируются еженедельно путем внесения соответствующих изменений в АС «Статотчетность».

2.2 Индивидуальное задание

«Анализ учета операций по выплате сумм, поступивших от распорядителей средств (физическим лицам)».

Суммы, поступившие от распорядителей средств для выплаты без открытия текущих валютных счетов (счетов по вкладам в валюте РФ), их учет ведется следующим образом.

Таблица 1.

Операция	Филиал	УБУиО	ГРЦ
1. Поступление средств, предназначенных для выплаты «грантов»	Дт30302.01 Кт40905, 40909.03, 40910.03	Дт 301 Кт 30301.01
2. Перечисление средств в структурные подразделения Сбербанка России	Дт 30302.06 Кт 40905, 40909.03 40910.03	Дт 40905, 40909.03, 40910.03, Кт 30301.01	Дт 30302.01 Кт 30301.06
3. Выплата сумм «грантов» наличными деньгами в валюте поступления в валюте отличной от силы поступления	Дт 40905, 40909.03, 40910.03 Кт 20202.01, 20207.01 Кт 70103
4. Зачисление сумм «грантов» во вклад в валюте поступления в валюте отличной от валюты поступления	Дт 40905, 40909.03, 40910.03 Кт 423,426 Кт 61306.03
5. Возврат невостребованного остатка средств в УБУиО	Дт 40905, 40909.03, 40910.03 Кт 30301.06	Дт 30302.01, 60311.01 Кт 70103, 70107 Кт60309.01	Дт 301 Кт 30301.01
6. Возврат невостребованных средств распорядителю средств	Дт 40905, 40909.03 40910.03 Кт 30301.01	Дт 30302.01 Кт 301
7. Предоплата комиссионного вознаграждения (в случае наличия в Договоре даты оказания Сбербанком России услуг), в т. ч. НДС	Дт 30302.01 Кт 60311.02 Кт 60309.01	Дт 301 Кт 30301.01
8. Комиссионное вознаграждение, выплачиваемое распорядителями средств, в т. ч. НДС	Дт 30302.01, 60311.02 Кт 70103, 70107 Кт 60309.01	Дт 301 Кт 30301.01

При этом аналитический учет сумм «грантов» на балансе EБУиО Сбербанка России и территориальных банков ведется на отдельных лицевых счетах, раздельно по каждому этапу выплат сумм «грантов».

По счету 40905 структурными подразделениями непосредственно обслуживающими клиентов – получателей средств, ведется аналитический учет сумм «грантов» в разрезе каждого этапа выплат и каждого получателя средств

Кроме этого, после официального прекращения выплат «грантов» отдельного этапа и возврата в установленном порядке сумм не выплаченных «грантов» (при их наличии), остаток средств на соответствующем данному этапу выплат лицевом счете балансового счета № 40909.03 (40910.03, 40905) должен быть равен нулю.

Таблица 2.

Суммы поступившие от распорядителей средств для зачисления на счета по вкладам учитываются следующим образом:

Операция	Филиал	УБУиО	ГРЦ
1. Поступление сумм «грантов», для зачисления средств во вклад	Дк 30302.01 Кт 47422.99	Дт 301 Кт 30301.01
2. Перечисление средств в структурные подразделения и зачисление во вклад	Дт 30302.06 Кт 423,426	Дт 47422.99 Кт 30301.01	Дт 30302.01 Кт 30301.06
3. Поступление сумм с ошибочными реквизитами	Дт 30302.06 Кт 47416
4. Зачисление «грантов» во вклад после выяснения реквизитов	Дт 47416 Кт423,426
5. Возврат сумм, поступивших с ошибочными реквизитами, в УБУиО	Дт 47416 Кт 30301.06	Дт 30302.01 Кт 47422.99	Дт 30301.06 Кт 30301.01
6. Возврат сумм, поступивших с ошибочными реквизитами, распорядителю средств	Дт 47422.99 Кт 30301.01	Дт 30302.01 Кт 301
7. Предоплата комиссионного вознаграждения	Дт 30302.01 Кт 60311.02 Кт 60309.01	Дт 301 Кт 30301.01
8. Комиссионное вознаграждение, выплачиваемое распорядителями средств, в т. ч. НДС	Дт 30302.01, 60311.02 Кт 70103, 70107 Кт 60309.01	Дт 301 Кт 30301.01

Перечень счетов:

20202- Касса кредитных организаций

01- Наличная валюта

20207- Денежные средства в операционных кассах, находящиеся вне помещений кредитных организаций

301- Корреспондентские счета

30301- Расчеты с филиалами, расположенными в РФ

06- Счета меж филиальных расчетов учреждений Сбербанка России в расчетных центрах России

30302- Расчеты с филиалами, расположенными в РФ

40905- Текущие счета уполномоченных и невыплаченных переводов

40909- Переводы в РФ

03- Невыплаченные переводы, поступившие в РФ

40910- Переводы в РФ нерезидентам

423- Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

426- Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов

47422- Обязательства по прочим операциям

99- Прочие обязательства

60309- Налог на добавленную стоимость полученный

60311- Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

02- Расчеты по затратам не капитального характера

61306- Переоценка средств в иностранной валюте-положительные разницы

70103- Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

70107- Другие доходы

2.3 Анализ финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, обеспечивающее его постоянную платежеспособность. Каждый из типов финансовой устойчивости, характеризуется набором показателей, дающих полную картину финансового состояния.

Чтобы оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов мы используем относительные показатели, они определяют способность предприятия рассчитаться с долгами.

Относительные показатели финансовой устойчивости:

• коэффициент автономии. Он характеризует в какой степени используемые активы сформированы за счет собственного капитала, норма больше либо равно 0,5;
• коэффициент заемного капитала.

Он характеризует долю заемных средств в источниках финансирования, является обратным к коэффициенту автономии, норма меньше либо равно 0,5;

• коэффициент финансовой зависимости. Он показывает в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, т. е. Сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственного капитала. Также этот коэффициент говорит о мере способности предприятия, ликвидировав активы погасить задолженности, норма меньше либо равно 0,7;
• коэффициент финансовой независимости. Он показывает степень независимости организации от заемных источников финансирования;
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Он показывает наличие собственных оборотных средств необходимых для финансовой устойчивости, норма больше либо равно 0,1;
• коэффициент маневренности.

Он показывает какую долю занимает собственный капитал, инвестируемый в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала, норма (0,2; 0,5).

Кав — коэффициент автономии

Кзаем — коэффициент заемного капитала

Кфз — коэффициент финансовой зависимости

Кфнз — коэффициент финансовой независимости

Косос-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Км- коэффициент маневренности

КиР – показатель капитал и резервы

Б- стоимость имущества предприятия

ДП- долгосрочные пассивы

КП- краткосрочные пассивы

АВ- активы внеоборотные

Формулы

Кав=КиР/Б, Кзаем=(ДП+КП)/Б, Кфз=(ДП+КП)/КиР

Кфнз=(КиР+ДП)/Б, Косос=(КиР-АВ)/А

Км=(КиР-АВ)/КиР

Таблица 3.

Относительные показатели финансовой устойчивости.

Показатель	Норматив	2003 год	2004 год	Отклонение
				За период	От нормати- ва
					2003	2004
Кав	более 0,5	0,888	0,891	0,003	0,388	0,391
Кзаем	менее 0,5	0,035	0,032	-0,003	-0,465	-0,468
Кфз	менее 0,7	0,076	0,074	-0,002	-0,624	-0,626
Кфнз	0,.029	0,033	0,004
Косос	более 0,1	7,582	7,951	0,369	7,482	7,851
Км	(0,2; 0,5)	0,649	0,652	0,003

Как видно из таблицы 3 относительные показатели финансовой устойчивости соответствуют нормативным требованиям. Кроме того положительные тенденции прослеживаются во всем ряде показателей. На основе рассчитанных показателей можно говорить об устойчивости положения данного предприятия. Коэффициент маневренности говорит о доминирующей доле собственного капитала в общей сумме активов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, значительно превышающий норматив, говорит о высокой стабильности.

В свете долгосрочной перспективы наиболее интересен коэффициент автономии. Он также превышает норматив, и эта динамика прослеживается в долгосрочной перспективе.

Преподаватель (индивидуальное задание) Барило Л. В. _____________