Организация финансовой работы на предприятии

метки: Средство, Денежный, Предприятие, Учхоз, Продукция, Хозяйство, Списание, Сторона

---

46

1.1 Краткая характеристика учебно-опытного хозяйства

Федеральное государственное унитарное предприятие учебно-опытное хозяйство «Пригородное» Алтайского государственного аграрного университета, далее именуемое Учхоз «Пригородное», приобрело настоящий статус в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и оформлено приказом Министерства сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации (Минсельхозпрод России) от 1 августа 1997 года №345.

В 1956 году в пригороде Барнаула на базе четырех экономически слабых колхозов с добавлением земель государственного фонда был образован молочно-овощной совхоз «Пригородный», который в 1958 году был передан Алтайскому сельскохозяйственному институту для организации на его базе учебно-опытного хозяйства «Пригородное».

В момент организации учхоз «Пригородное» имел 30720 га земли, в том числе 16629 га пашни.

Земли были размещены некомпактно, управление столь крупным хозяйством было сложным и малоэффективным. Поэтому в 1961 году началось его разукрупнение. В 2005 году из состава учхоза был выделен совхоз «Барнаульский», в результате чего земельная площадь учхоза сократилась почти в 2 раза.

В настоящее время общая земельная площадь учхоза «Пригородное» составляет 10429 га, в том числе 9144 га сельскохозяйственных угодий, из них 7209 га занимает пашня. Такая структура землепользования свидетельствует о высокой степени использования земли.

Земельные угодья представлены преимущественно среднесуглинистыми выщелоченными черноземами и серыми лесными почвами.

По климатическим условиям территория учебно-опытного хозяйства относится к недостаточно увлажненной лесостепной зоне.

Расположение хозяйства благоприятно. Транспортные пути соединяют хозяйство с городом Барнаулом и другими населенными пунктами.

Место нахождения учхоза: 656022, г. Барнаул-22, п. Пригородный.

Полное официальное наименование хозяйства: федеральное государственное предприятие учебно-опытное хозяйство «Пригородное» Алтайского государственного аграрного университета.

Краткое наименование: учхоз «Пригородное» АГАУ.

Имущество учхоза является федеральной собственностью и закреплено за ним на праве хозяйственного ведения.

Учредителем учхоза является Минсельхозпрод России.

Городской общественный транспорт и его роль в городском хозяйстве

... составляющих городского хозяйства является городской общественный транспорт. Так что же такое городской общественный транспорт? Городской транспорт – это комплекс различных видов транспорта, осуществляющих перевозку населения и грузов на территории города и ближайшей пригородной зоны, а также выполняющих работы, ...

Являясь учебно-опытным хозяйством вуза, учхоз выполняет функции базового для практической подготовки студентов, переподготовки и повышения квалификации специалистов и проведения научно-исследовательской работы вуза.

Учхоз «Пригородное» выполняет следующие задачи:

• обеспечивает условия для практического обучения студентов;
• производит сельскохозяйственную продукцию на основе использования современных научно-технических достижений и зональных аграрных технологий;
• создает условия для проведения научных исследований, производственных испытаний новых научных разработок;
• производит наукоёмкую продукцию: элитные семена зерновых и кормовых культур, племенной молодняк крупного рогатого скота.

Уставный фонд учхоза по состоянию на момент регистрации составляет 22000000 (двадцать два миллиона рублей).

Источниками формирования имущества учхоза, находящегося в его самостоятельном распоряжении, являются:

• денежные средства, имущество и иные объекты собственности, переданные физическими и юридическими лицами в форме дара, пожертвования, целевого взноса или по завещанию;
• иные источники, не запрещенные действующим законодательством.

Учхоз самостоятельно распоряжается продукцией, полученной в результате хозяйственной деятельности, прибылью.

Контроль и ревизия учебной и научно-исследовательской деятельности осуществляется Алтайским государственным аграрным университетом.

Комплексная ревизия финансово-хозяйственной деятельности учхоза (аудиторская проверка) проводится органом, уполномоченным собственником, не чаще, чем один раз в год.

Руководителем учхоза является директор, который назначается и освобождается от должности Министерством сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации по представлению вуза.

Учхоз «Пригородное» является довольно крупным хозяйством, о чем свидетельствуют показатели таблицы 1.

Таблица 1 — Размеры производства учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2005-2007 гг.

№ п/п	Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	В среднем за 3 года
1	Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	66591	68150	67292	67344
2	Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	42489	45376	48893	45586
3	Среднесписочная численность работников, чел.	308	286	261	285
4	Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	112421,5	118646,5	121264,0	117444
5	Площадь с.-х. угодий, га.	9144	9144	9144	9144
6	В том числе пашни, га	7209	7209	7209	7209

Из таблицы следует, что валовая продукция хозяйства изменяется незначительно. В 2007 году она увеличилась по сравнению с 2005 годом на 1%, но уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 1,3%. Стоимость товарной продукции за 3 года увеличилась на 15,1%. Стоит отметить постоянный рост стоимости основных фондов. За 3 года она увеличилась на 7,9%. Наблюдается снижение общей численности работников хозяйства (на 15,3% за 3 года), площадь сельхозугодий остается постоянной.

Специализация хозяйства характеризуется структурой товарной продукции, которая рассмотрена в таблице 2.

Товарная продукция — это реализованная продукция из общего объема произведенной продукции.

Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции хозяйства на протяжении трех лет занимает продукция животноводства (72%).

Из нее: молоко (52%), мясо КРС (15%).

Из продукции растениеводства наибольшее предпочтение отдается производству зерновых культур (21% от всей товарной продукции).

Отсюда можно сделать вывод, что производственное направление хозяйства — мясомолочное с развитым семеноводством зерновых культур. Сочетание отраслей в хозяйстве соответствует его местоположению и природным условиям. Поэтому его специализация в ближайшие годы не изменится.

Таблица 2 — Структура товарной продукции учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2005-2007 гг.

Виды товарной продукции	2005 г.	2006 г.	2007 г.	В среднем за 3 года
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Зерновые и зернобобовые культуры — всего	7892	19,54	8933	19,69	11690	23,91	9505,0	21,05
в том числе: пшеница	6982	17,29	7089	15,62	8442	17,27	7504,3	16,73
рожь	232	0,57	970	2,14	1006	2,06	736,0	1,59
горох	396	0,98	327	0,72	1083	2,22	602,0	1,31
овес	18	0,04	333	0,73	1138	2,33	496,3	1,03
Прочие зерновые и зернобобовые	264	0,65	214	0,47	21	0,04	166,3	0,39
Подсолнечник	—	—	593	1,31	876	1,79	—	—
Рапс	34	0,08	—	—	18	0,04	—	—
Прочая продукция растениеводства	516	1,28	680	1,50	530	1,08	575,3	1,29
ИТОГО по растениеводству	8442	20,90	10206	22,49	13114	26,82	10587,3	23,40
КРС в живой массе	6637	16,43	6677	14,71	6678	13,66	6664,0	14,93
Молоко цельное	22619	56,00	23390	51,55	23527	48,12	23178,7	51,89
Прочая продукция животноводства	73	0,18	316	0,70	97	0,20	162,0	0,36
Продукция животноводства, реализованная в переработанном виде (мясо и мясопродукция)	2621	6,49	2015	4,44	2415	4,94	2350,3	5,29
ИТОГО по животноводству	31950	79,10	32398	71,40	32717	66,92	32355,0	72,47
Продукция подсобных производств и промыслов	1589	3,74	720	1,59	1278	2,61	1195,7	2,65
Работы и услуги	508	1,20	2052	4,52	1784	3,65	1448,0	3,12
ВСЕГО по организации	42489	100,0	45376	100,00	48893	100,00	45586,0	100,00

Можно отметить, что общая стоимость товарной продукции возросла в 2007 году на 15,1% в сравнении с 2005 годом. Для растениеводства самым результативным стал 2007 год, доход от товарной продукции растениеводства возрос на 55,3%. Максимальный доход от продукции животноводства — также в 2007 году (за 3 года он увеличился на 2,4%).

В таблице 3 приведены итоговые показатели экономической деятельности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2005-2007 годы.

По данным показателям можно судить о стабильности и рентабельности производства продукции, о финансовом состоянии предприятия.

Таблица 3 — Показатели производственно-хозяйственной деятельности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	В среднем за 3 года
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	42489	45376	48812	45559
Себестоимость продукции, тыс. р.	43789	48071	48977	46946
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	-1300	-2695	-165	-1387
Прибыль (убыток) отчетного года, тыс. руб.	129	475	3056	1220
Уровень рентабельности с.-х. производства продукции, %	-3,0	-5,6	-0,3	-3,0
Окупаемость затрат, %	97,0	94,4	99,7	97,0

Приведенные показатели свидетельствуют об убыточности хозяйства. Уровень рентабельности в 2007 году равен -0,3%, что говорит о низкой эффективности производства (на каждые 100 руб. затрат получено 0,3 руб. убытка).

Здесь целесообразнее сказать, что уровень окупаемости текущих затрат хозяйства равен 99,7%. В основном на это влияет неэффективное использование фондов и, как следствие этого, высокая себестоимость производимой продукции. Но можно отметить благоприятную тенденцию к повышению уровня рентабельности по сравнению с показателями прошлых лет.

1.2 Структура финансовой службы предприятия

Эффективность финансовой работы и качество проведения финансового анализа во многом зависит от правильной организации финансовой службы, от ее структуры и распределения обязанностей внутри отдельных звеньев службы.

В зависимости от размеров предприятия и объема задач, которые предстоит решать финансовой службе, она может иметь различные организационные формы: от главного бухгалтера или руководителя на малых предприятиях до целых финансовых управлений в крупных организациях.

Рассматриваемое предприятие — учебно-опытное хозяйство «Пригородное» принадлежит к разряду средних предприятий.

Объем финансовой работы не слишком велик, выполняемые операции в основном однотипные, поэтому и организационная структура финансовой службы ограничивается двумя отделами:

• экономический отдел
• бухгалтерия.

Экономической работой занимается 1 человек — главный экономист. В его обязанности входит оценка финансового состояния хозяйства и составление плановых документов — финансовых планов, инвестиционных планов, баланса доходов и расходов (прил. 1) — на основе рассмотренных показателей с учетом их влияния на деятельность хозяйства.

Штат бухгалтерии состоит из 9 человек: главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, кассир, 2 бухгалтера отделений, бухгалтер гаража, бухгалтер по заработной плате, бухгалтер по коммунальным платежам и бухгалтер по материалам.

Бухгалтерия возглавляется главным бухгалтером. На него так же, как и на главного экономиста, возложено проведение аналитической работы.

Результаты аналитических исследований деятельности хозяйства оформляются документами. Для внешних пользователей составляется пояснительная записка, которая прилагается к годовому отчету и заключает в себе общие вопросы, отражающие экономический уровень развития предприятия. В хозяйстве составляются годовые производственно-финансовые планы деятельности хозяйства.

Бухгалтерия ведет учет всех хозяйственных операций предприятия с целью формирования бухгалтерской и финансовой отчетности.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.
		план	факт	план	факт
Выручка от продажи продукции	42489	43301	45376	46113	48812
в т.ч. от продажи с.-х. продукции	40336	40806	42604	44301	45750
Себестоимость проданной продукции	43789	39986	48071	42223	48977
Валовая прибыль	-1300	3267	-2695	5385	-165
Коммерческие расходы	—	1824	—	1495	—
Прибыль (убыток) от продаж	-1300	1491	-2695	3890	-165
Прочие доходы	3181	1320	4344	1700	3976
Прочие расходы	1752	1011	1174	5090	590
Прибыль (убыток) до налогообложения	129	1800	475	500	3221

Содержание экономико-математического моделирования в финансовом планировании заключается в том, что оно позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину.

Эта взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономических процессов с помощью графиков, таблиц, уравнений и неравенств. Данный метод получает все большее распространение в условиях автоматизации учета и планирования и развивается вместе с программным обеспечением компьютерных систем.

3.1 Открытие предприятием счетов в банке

Организация хранит свободные денежные средства в банке на расчетном счете. На расчетный счет поступают средства от покупателей за реализованную им продукцию, взносы наличных денег из кассы, платежи в погашение дебиторской задолженности. С расчетного счета производится оплата приобретенных производственных запасов, выдача денежных средств в кассу, перечисление платежей в бюджет.

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

— заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;

— документ о государственной регистрации предприятия;

— копию устава (нотариально удостоверенную);

— документ о подтверждении полномочий директора предприятия;

— документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия;

— карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную) (типовая форма — прил. 3);

— справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в качестве налогоплательщика и присвоения ИНН;

— справки из Пенсионного фонда, Фонда занятости, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;

— регистрационную карточку статистических органов.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету. Договор банковского счета содержит следующие разделы:

1. Предмет договора.

2. Права и обязательства сторон.

3. Оплата услуг.

4. Ответственность сторон.

5. Срок действия договора и порядок расторжения.

6. Особые условия.

7. Юридические адреса сторон.

Расчеты производятся в безналичной форме на основании документов:

• ь платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму со своего счета на счет получателя денежных средств (типовая форма — прил. 4);
• ь платежное требование — документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Плательщик должен дать письменное согласие (акцепт) на платеж или заявить отказ от оплаты. Возможно безакцептное списание средств, предусмотренное условиями договора банковского счета (прил. 5);

• ь аккредитив — обязательство банка произвести платеж своему клиенту (получателю) по поручению клиента другого банка (плательщика) при предъявлении получателем соответствующих документов (прил. 6);
• ь инкассовое поручение — расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке (прил. 7);
• ь чек — письменное поручение чекодателя обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег с его расчетного счета на счет чекодержателя.

выписках банка

В учебно-опытном хозяйстве «Пригородное» установлена компьютерная система удаленных платежей «Клиент-Банк» (с использованием сети Интернет).

Система «Клиент-Банк» предназначена для осуществления Клиентами банка операций по своим счетам. Она предоставляет широкий набор функций для оперативного формирования и защищенного обмена финансовыми документами между Банком и Клиентами в дистанционном режиме.

Система «Клиент-Банк» позволяет быстро и просто создавать платежные поручения и отправлять их в Банк, не покидая рабочего места. В любой момент Клиент может получить выписку по своим счетам и информацию об отосланных в Банк документах. Система Клиент-Банк позволяет Клиенту отслеживать состояние своих счетов в режиме реального времени. Система гарантирует высокий уровень безопасности при обмене информацией между Клиентом и Банком. Защита документов от фальсификации и несанкционированного доступа осуществляется при помощи программ Электронной Цифровой Подписи и Шифрования.

Учебно-опытное хозяйство «Пригородное» имеет расчетный счет в АКБ «Зернобанк».

Номер расчетного счета: 40502810400000001005

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса РФ платежи с расчетного счета производятся в следующей очередности:

1) списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

3) списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

4) списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5) списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6) списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Анализ движения денежных потоков проведен в таблице 5.

Таблица 5 — Движение денежных средств по видам деятельности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» в 2005-2007 гг., тыс. руб.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Остаток денежных средств на начало периода	5	9	4
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	23586	28204	35542
Полученные бюджетные субсидии	1876	2322	2653
Полученное страховое возмещение	438	545	762
Прочие поступления	809	1928	1337
Денежные средства, направленные: на оплату товаров, работ, услуг, иных оборотных активов	(15530)	(21386)	(24942)
на оплату труда	(9366)	(9594)	(12241)
на расчеты по налогам и сборам	(382)	(1343)	(891)
на командировочные расходы	(47)	(46)	(41)
на обучение кадров	(15)	—	(15)
на прочие расходы	(1365)	(335)	(562)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	4	295	1602
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Приобретение объектов основных средств	—	—	(1550)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	—	—	(1550)
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	2000	1700	—
Погашение займов и кредитов	(2000)	(2000)	—
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	—	(300)	—
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств	4	(5)	52
Остаток денежных средств на конец периода	9	4	56

Денежные потоки по текущей деятельности сбалансированы. В 2007 году величина чистых денежных средств намного выше показателей прошлых лет.

Инвестиционная деятельность не приносит прибыли, т.к. предприятие не осуществляет продажу основных средств, не осуществляет финансовых вложений.

Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам финансовой деятельности. Только в 2007 году за ним остался числиться долг за кредит, полученный в 2006 году в размере 1700 тыс. руб.

3.2 Организация расчетов с поставщиками и покупателями

Учхоз «Пригородное» производит продукцию как для собственного потребления, так и для продажи. Также предприятие осуществляет закупку необходимой продукции у других сельхозпроизводителей. Следовательно, возникают отношения с контрагентами — поставщиками и покупателями.

Полный перечень поставщиков представлен в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60.1 (прил. 8), перечень покупателей — соответственно в оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.6 (прил. 9).

Расчеты с поставщиками и покупателями производятся:

• наличными деньгами через кассу;
• путем безналичных расчетов через расчетный счет;
• с применением взаимозачетов.

Главные каналы реализации:

• молоко: АКГУП Фирма «Модест», ООО «АлтайАгроЛюкс» (взаимозачет за бензин), торговые точки;
• зерно: ООО «Сорочино» (взаимозачет за семена пшеницы), ОАО «Новоалтайский хлебокомбинат» (за ГСМ), ЗАО «Союзмука» (за отруби);
• горох: ОАО «СТАР КОММЭН».

Основные поставщики: ООО «АлтайАгроЛюкс», ООО «Актив-Трейд», ИП Старцев О.В., ООО «Алтайагротех», ОАО «Алтайэнергосбыт».

С контрагентами заключаются договоры купли-продажи, в которых устанавливается предмет договора, цена и порядок поставки, ответственность сторон, срок действия договора и порядок разрешения споров.

Примеры заключенных договоров:

1) договор на продажу семян пшеницы индивидуальному предпринимателю главе КФХ Нейфельд Я.А. (прил. 10);

2) договор на покупку масла подсолнечного у ООО «Горчичник» с приложением акта о взаимозачетах (прил. 11).

От правильного ведения расчетов с контрагентами зависит привлекательность предприятия для новых поставщиков и покупателей.

Здесь следует рассмотреть состояние дебиторской и кредиторской задолженности и провести оценку их оборачиваемости.

В таблице 6 рассмотрим динамику дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 6 — Состояние дебиторской и кредиторской задолженности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» в 2005-2007 гг., тыс. руб.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение, +(-)
Дебиторская задолженность, всего	898	771	546	-352
краткосрочная, всего	898	771	546	-352
в том чи ………..

Страницы: [1] | | 3 |