ФКБ «Юниаструм Банк» как и все коммерческие банки, представляет одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Это организация, созданная для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности. Осуществляя расчетно-кассовые операции, банк способствуют развитию реального сектора экономики. Кроме того, он выполняют функции агента валютного контроля.
Начинающий бухгалтер коммерческого банка — это не только тот, кто только что закончил специальное учебное заведение, но и тот, кто владеет практически специальностью бухгалтера: бухгалтера промышленной, или строительной, или транспортной, или торговой организации.
1.Характеристика ФКБ «Юниаструм Банк»
140 млрд руб.
«Юниаструм Банк» является участником системы обязательного страхования вкладов и предлагает населению выгодные виды депозитных вкладов: рублевые, валютные и мультивалютные, краткосрочные и долгосрочные. Процентные ставки по срочным рублевым вкладам составили от 3,5 до 10 процентов годовых в зависимости от вида вклада. По срочным вкладам в иностранной валюте процентная ставка находится в диапазоне от 1,5 до 5,5 процентов годовых. За 2009 год депозитный портфель увеличился на 30%, до 42,2 млрд. рублей.
Кредитный портфель банка на 01.01.2010г. составил 3,8 млрд. руб. Главным приоритетом кредитной политики Банка и его филиалов является увеличение объема кредитного портфеля путем наращивания объемов кредитования реального сектора экономики, социально значимых программ регионов, расширение услуг по кредитованию корпоративных клиентов при одновременном улучшении его качества. КБ «Юниаструм Банк» осуществляет кредитование предприятий, организаций.
При кредитовании юридических лиц используются такие виды кредитования как, кредитование банковского счета в форме овердрафт, кредитная линия (с введением лимита задолженности и максимальным сроком задолженности по каждому траншу).
Банк соблюдает установленные нормативы ликвидности, что говорит о его способности выполнять свои обязательства перед клиентами с учетом высвобождения средств, вложенных в активные операции.
Банк активно внедряет передовые достижения в области информационных банковских технологий и технических средств обработки данных, что является необходимым условием обеспечения постоянно возрастающих объемов банковских операций, повышения их качества и надежности. Основными направлениями этой работы являлись установка новых высокопроизводственных серверов и рабочих станций, внедрение первой очереди программного комплекса для автоматизации материального учета, создание и внедрение в опытную эксплуатацию программного комплекса для автоматизации учета кредитных и депозитных операций.
В ООО «ЮНИАСТРУМ БАНК»
... банка ООО «ЮНИАСТРУМ БАНК». 4. Выделить основные проблемы в кредитовании субъектов малого и среднего предпринимательства. 5. Предложения по улучшению кредитования малого и среднего предпринимательства. Объем и структура отчета по практике ... кредитных ресурсов Банка, формируются за счет: 1. финансовых средств, передаваемых Банком; 2. средств юридических лиц, находящихся на счетах и во вкладах в ...
«Юниаструм Банк» является принципиальным членом международной платёжной системы Visa International, ассоциированным членом международной платёжной системы Europay. Применение пластиковых карточек как эффективного средства привлечения новых вкладчиков. В перспективе российскими банками мог бы быть взят на вооружение и опыт работы банков США, предлагающих населению пакет различных услуг – счетов связанных услуг, например обычный чековый счет, на который при необходимости переводятся средства со сберегательного вклада, с него же выставляются аккредитивы и туристические чеки, допускается овердрафт, выдаются кредитные и дебетовые карточки, чековые книжки.
Розничная сеть Банка на сегодняшний день включает в себя: 43 филиалов, 126 дополнительных офисов, более 60 операционных касс вне кассового узла, расположенных в 47 ключевом российском регионах
На сегодняшний день Пермский филиал открыл 5 дополнительных офисов по Пермскому Краю: ДО «Парковый», ДО «Кировский», ДО «Индустриальный», ДО «Ц.И.К. на Сибирской», ДО «Березники».
Пермский филиал действует на основании Положения «О Пермском филиале КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК».
Согласно этому Положению филиал является обособленным подразделением банка, расположенным вне места его нахождения. Филиал не является юридическим лицом и выступает от имени банка, имеет свой корреспондирующий субсчет, открытый в ГРКЦ по месту своего нахождения.
2. Учет кассовых операций, Документальное оформление кассовых операций.
Прием денежной наличности от клиентов в ФКБ «Юниаструм Банк» оформляют объявлением на взнос наличными (Приложение №1).
Оно представляет комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Первая часть – объявление — служит документальным подтверждением приема денег кассовым работником, вторая — ордер — передается другому операционному работнику для записи в регистр синтетического учета, а квитанция выдается вносителю денег в подтверждение принятия от него денежных средств. Обратим внимание на тот факт, что клиенты могут вносить средства только на свой расчетный счет.
Объявления помещаются в кассовые документы дня. Сотрудник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Приходные кассовые документы и кассовые журналы по приходу (Приложение №2)средств в вечернюю кассу после окончания операций хранятся с денежными средствами в сейфе, сдаваемом охранной службе. Утром следующего дня деньги и приходные документы сдаются заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.
Приходные кассовые документы с кассовым журналом передаются для контроля главному бухгалтеру или его заместителю.
Учет и операционная деятельность в банках
... о сумме денег, принятых вечерней кассой и др.; график обслуживания клиентов для более равномерной нагрузки; время для прохождения и обработки документов, поступающих в банк после окончания операционного дня. При ... выгода, получаемая как им самим, так и его клиентами. В деятельности банка важную роль играет бухгалтерский учет, который обеспечивает формирование информации о движении средств и их ...
При приеме вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов производятся записи в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Общее количество принятых сумок фиксируется в специальной справке. Сумки с документами хранятся в сейфе, а утром передаются в кассу пересчета.
Доставленные в течение операционного дня сумки инкассаторы сдают в кассу пересчета или непосредственно в приходную кассу по журналу учета принятых сумок либо накладным. При этом делают записи в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности. Результаты пересчета на основании накладных к сумкам отмечают в кассовом журнале по приходу. Данные накладных служат основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.
Выдачу наличных денег клиентам осуществляют по денежным чекам. (Приложение №3)
Кассовые работники получают у заведующего кассой необходимую сумму под расписку в уже называвшейся книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Денежный чек клиента вначале предъявляют операционному работнику, который после проверки записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу (Приложение № 4)и выдает получателю контрольную марку от денежного чека для предъявления кассовому работнику.
Клиенту предоставляют право пересчитать в банке деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения.
На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег оформляют акт.
По окончании операционного дня кассовый работник составляет справку о сумме выданных денег и сумме, полученной под отчет. Приведенные в ней кассовые обороты сверяют с записями в кассовых журналах операционных работников.
Остаток наличных денег со всеми документами кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
При выполнении приходных и расходных операций одним работником составляют сводную справку о кассовых оборотах. Если эти операции осуществляет заведующий кассой, то в составлении справок о сумме принятых денег и количестве поступивших денежных документов или справок о выдаче денег и полученной сумме под отчет, нет необходимости. Обороты по приходу или расходу кассы непосредственно включают в сводную справку о кассовых оборотах.
Прием и выдача наличности физическим лицам, а также сотрудникам ФКБ «Юниаструм банк» производятся по приходным (Приложение №5 №6 №7) и расходным кассовым ордерам, но их форма отличается от аналогичных документов, применяемых в других экономических структурах. Прием денег от населения за коммунальные, налоговые и другие платежи оформляют выпиской извещений и квитанций.
В конце дня кассовый работник обязан сверить сумму, выданную ему в подотчет, с суммами в приходных и расходных документах и подсчитать остаток денег. По результатам этой работы составляют сводную справку о кассовых оборотах.
Ревизия ценностей и организация кассовой работы
... ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле. 2.2 Организация кассовой работы Кассовые операции -- это операции банка по приему выдаче денег, ценностей клиентом банка. В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят: приходные кассы; расходные кассы; ...
Сумма, необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам данного банка, выдается кассовому работнику под отчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Эту сумму относят в дебет счета 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника.
По окончании операционного дня фактический остаток наличных денег, полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Если кассовый работник получал аванс на выплату заработной платы, то остаток аванса кассовый работник помещает в индивидуальное средство хранения, которое принимает заведующий кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника остаток аванса по приходному кассовому ордеру.
Отчетность заведующего кассой.
По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники обязаны сдать наличность вместе со всеми кассовыми документами и справками (Приложение №8 №9 №10) заведующему кассой. Последний на основании проверенных документов составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Ее итоги сопоставляют с данными бухгалтерского учета. Сверка подтверждается подписью главного бухгалтера или его заместителя. Формируется учетный регистр — «кассовые документы дня».
Заведующий кассой ежедневно производит записи в книгу учета денежной наличности и других ценностей общей суммы прихода, а также расхода денег, выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня. Остатки заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Документы по балансовым счетам подбирают в порядке возрастающей нумерации отдельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемориальные документы группируют по номерам внебалансовых счетов: сначала приходные, затем расходные.
