Контроль государства в сфере управления финансами — один из наиболее действенных инструментов, в рыночных отношениях обеспечивающий эффективность управления государственными финансовыми ресурсами.
Как известно, контроль является не самоцелью, а неотъемлемой частью государственного регулирования, что находит отражение в Великобритании, где усиливается роль органов исполнительной власти, как эффективного инструмента административного финансового контроля над сферой государственных финансов.
В Великобритании организационно-экономической формой административного финансового контроля со стороны органов исполнительной власти выступает общий и внутриведомственный контроль.
В данной работе будут рассмотрены общий и внутриведомственный контроль, в частности, деятельность Национального ревизионного совета Великобритании, Управления по финансовому регулированию и надзору, а также Государственного казначейства.
1.Общая характеристика государственного финансового контроля Великобритании
В Великобритании нет единого целостного законодательства, регламентирующего работу контрольно-ревизионного механизма. Традиционно общий контроль над деятельностью администрации на всех уровнях осуществляют законодательные органы (парламент, местные выборные органы), судебные власти, общественные организации.
Гарантами эффективности такой системы, по мнению английских специалистов, являются безусловная подчиненность исполнительной власти законодательным органам, независимость суда и традиционное понимание примата закона.
В Англии контроль над распределением между ведомствами средств госбюджета и их использованием осуществляет ведомство контролёра и главного (генерального) аудитора совместно с минфином. Контролер и главный аудитор назначается правительством (формально королём) на неограниченный срок и может быть смещен лишь на основании совместной резолюции обеих палат парламента. Специально для выявления случаев «плохого управления» в 1967 создано ведомство парламентского комиссионера, уполномоченного рассматривать жалобы на деятельность большинства центральных органов управления (результаты проверок докладываются парламенту).
Контроль над деятельностью муниципальных органов управления осуществляет (за некоторыми исключениями) министерство местного управления и жилищного строительства. Особое ведомство, возглавляемое премьер-министром, контролирует работу гражданских государственных служащих всех министерств и ведомств. Ряд министерств выполняет функции специализированного межведомственного контроля: например, министерство внутренних дел контролирует межведомственные мероприятия по гражданской обороне, осуществляет противопожарный надзор, министерство здравоохранения — санитарный надзор и т. д.
Финансовая система Великобритании
... Великобритании управление финансами осуществляет ряд органов. Основным является казначейство, которое занимается вопросами разработки, составления и исполнения государственного бюджета, налоговой политики, финансово-экономического прогнозирования, международных финансовых отношений, контролем за расходованием финансовых ... в финансовую систему Великобритании входят ... местных органов власти как ...
Парламент сохраняет за собой право на решение принципиальных вопросов финансового характера. В частности, ежегодному принятию бюджета предшествуют довольно бурные дебаты, в результате которых правительство вынуждено идти на отдельные изменения в представленном проекте.
Особую роль в осуществлении финансового контроля играет надправительственный национальный ревизионный совет, контролирующий финансовую сторону деятельности правительства и подотчетный непосредственно парламенту.
2.Национальный ревизионный совет Великобритании (НРС) и его деятельность
Согласно законодательству, НРС не является частью госаппарата и подчиняется непосредственно парламенту. Руководитель НРС — Генеральный ревизор, назначается премьер-министром по рекомендации парламентского комитета государственных расходов и может быть смещен со своего поста только королевой по представлению обеих палат парламента.
В отличие от других министерств, персонал которых ком плектуется из числа государственных служащих, Генеральный ревизор лично набирает свой штат сотрудников — около 900 человек, которые подотчетны только ему.
Статус Национального ревизионного совета определен так, чтобы исключить возможность какого бы то ни было давления на него со стороны.
Деятельность НРС строится по двум основным направлениям — подготовка заключений по балансовой отчетности различных государственных органов и анализ эффективности и экономичности произведенных расходов, соответствия их «направленности и духу» парламентского решения о выделении средств на ту или иную программу.
В заключении каждой ревизии НРС представляет в парламентский комитет конкретные предложения по улучшению положения, которые, как правило, становятся объектом предметного обсуждения в парламенте.
3.Управление по финансовому регулированию и надзору и его функции
Управление по финансовому регулированию и надзору (англ. Financial Services Authority (FSA)) — центральный орган надзора за рынком финансовых услуг Великобритании.
FSA юридически является компанией с ответственностью, ограниченной гарантией. Поручителем (гарантом) является Казначейство Её Величества. FSA была образована 7 июня 1985 г. под названием Управление по ценным бумагам и инвестициям Лимитэд (SIB) по инициативе министра финансов Великобритании, который является единственным членом компании и который передал ей определённые законные распорядительные полномочия по действовавшему тогда Акту о финансовом обслуживании 1986 г. Она была переименована в FSA 28 октября 1997 г. и сейчас осуществляет полномочия, данные ей Актом о финансовых услугах и рынках 2000 г., который заменил ранее действовавшее законодательство и вступил в силу 1 декабря 2001 г. Кроме регулирования банков, страховых компаний и финансовых консультантов, FSA с 31 октября 2004 г. регулирует ипотечный бизнес и с 14 января 2005 г. — посредничество в общем страховании (исключая транспортное
Роль и назначение международного стандарта финансовой отчетности ...
... какие предприятия консолидируются в консолидированной финансовой отчетности. МСФО (IFRS) 10 также устанавливает (некоторые) учетные требования по подготовке консолидированной финансовой отчетности. Инвестор контролирует объект ... Руководство офшорным подразделением осуществляется посредством договора. Директора осуществляют управление договором. Владение офшорным подразделением является лишним, как ...
Главный офис находится в Канари Ворф (Лондон), и еще один — в Эдинбурге. Председатель FSA — Каллем Маккарти, директор — Гектор Сантс. В конце мая 2008г правительство опубликовало информацию о том, что после ухода Сэра Каллема на пенсию в сентябре 2008г, его пост будет занимать Лорд Адер Тернер (англ. Lord Adair Turner).
Oсновными регулятивными задачами для Управления финансовых услуг, установленными парламентским ‘Актом o финансовых услугаx и рынкаx от 2000 г.’ (англ. Financial Services and Markets Act 2000), являются:
- рыночная уверенность: поддержание доверия к финансовой системе;
- информирование общественности: содействование общественного понимания финансовой системы;
- защита потребителя: обеспечение необходимого уровня защиты потребителей; и
- снижение уровня финансовых преступлений: снижение возможности использования бизнеса для целей, связанных с финансовыми преступлениями.
Цели подкрепляются набором принципов регулирования, которым FSA должно следовать во время исполнения своих функций. Эти принципы:
- эффективность и экономия: необходимость использования ресурсов наиболее эффективно и экономично.
- роль менеджмента: старшее руководство фирмы ответственно за свои действия и гарантирует, что бизнес соответствует законным требованиям. Этот принцип разработан для предупреждения ненужного вмешательства FSA в дела фирмы и требует от него возлагать ответственность на старшее руководство за управление риском и контроль внутри фирм. Следовательно, фирмы обязаны должным образом позаботиться о том, чтобы прояснить, кто за что отвечает, и гарантировать, что все дела фирмы могут адекватно проверяться и контролироваться.
- пропорциональность: ограничения, которые FSA накладывает на промышленность, должны быть пропорциональны ожидаемым выгодам от этих ограничений. Принимая решения в этой сфере, FSA учитывает цены компаний и потребителей. Один из основных методов, которые они используют, — это анализ прибыльности предложенных регулятивных требований. Этот подход представлен, в особенности, в разных регулятивных требованиях, применяемых к оптовым и розничным рынкам.
- инновации: желательность инноваций в соответствии с регулируемой деятельностью. Например, предоставление простора для разных способов применения правовых норм, чтобы чрезмерно не ограничивать участников рынка при запуске новых финансовых продуктов и сервисов.
- международный характер: включая желательность сохранения конкурентных позиций Великобритании. FSA учитывает международные аспекты финансового бизнеса и конкурентные позиции Великобритании. Это включает сотрудничество с зарубежными управлениями для согласования международных стандартов и мониторинга эффективности мировых компаний и рынков.
- конкуренция: необходимость минимизировать неблагоприятные эффекты конкуренции, которые могут проистекать из деятельности FSA и желательность здоровой конкуренции между компаниями, которые оно регулирует. Это включает избегание излишних регулятивных барьеров для начала или расширения бизнеса. Вопросы конкуренции и инновации играют ключевую роль в работе FSA по анализу прибыльности. По Акту о финансовых услугах и рынках, и Министерство финансов, и Департамент по взаимовыгодной торговле, и Комитет по конкуренции играют роль в анализе влияния правил FSA и их применения на конкуренцию.
FSA подотчётно министрам финансов и через них — Парламенту. Оно функционально независимо от Правительства и полностью финансируется компаниями, которые оно регулирует, посредством денежных сборов, взносов и обязательных налогов. Его правление состоит из председателя, директора, трёх управляющих и 11 заместителей (включая главного из них — заместителя председателя), избираемых и смещаемых Министерством финансов. Правление принимает решения, касающиеся общей политики, в то время как повседневные вопросы и управление персоналом находятся в ведении Администрации. Она разделена на три секции, каждая из которых возглавляется управляющим и отвечает за один из следующих секторов: розничные рынки, оптовые рынки и услуги регулирования.
Финансы и финансовая деятельность государства
... функция контроля, что вытекает из сущности финансов. 2.3 Принципы Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления основана на определенных принципах, то есть основополагающих правилах и требованиях, выражающих ее наиболее существенные особенности ...
Все его решения могут быть обжалованы в Трибунал по финансовым услугам и рынкам.
Министерство финансов решает, какие сферы деятельности должны регулироваться, но решения о том, какую форму режима регулирования применять в отношении каждого конкретного действия, остаются за FSA.
Приоритет FSA — сделать розничные рынки финансовых продуктов и сферы услуг более эффективными и помочь таким образом розничным потребителям совершать честные сделки. На протяжении нескольких лет FSA проводит работу по повышению уровня доверия и грамотности потребителей. С 2004 года эту работу представляют как национальную стратегию по построению финансовой грамотности Великобритании. Эта программа сопоставима со стратегиями по финансовому образованию в других странах ОЭСР, включая Соединённые штаты.
Компании, которые вовлечены в любой из следующих видов деятельности, должны регулироваться FSA:
- принятие вкладов
- выпуск электронных денег
- заключение или выполнение контрактов по страхованию
- управление вкладами
- организация сделок с капиталовложениями
- организация программ по операциям с недвижимостью
- создание коллективных программ инвестирования
- создание пенсионных программ
- консультирование по вкладам
- проведение операций на рынке страхования Ллойд
и др.
4. Государственное казначейство и его функции
Влиятельным департаментом в британской системе управления государственными расходами является казначейство, которое сочетает функции Министерства финансов и Министерства экономики. В казначействе работают около 1 1000 сотрудников, его бюджет составляет 73 млн ф. ст. В структуре казначейства шесть управлений: макроэкономической политики и международных финансов; бюджета и государственных финансов; государственных услуг; финансовой отчетности и аудита; финансового регулирования и промышленности; кадров, капитального строительства и информации.
Деятельность казначейства можно разделить на четыре сектора: общественные расходы; финансы; экономика (народное хозяйство); государственная общественная служба
Казначейская система исполнения федерального бюджета, ее роль ...
... деятельности казначейских органов, их рабочему взаимодействию с банками, бюджетными организациями. Перспективы, проблемы и пути развития института казначейства в РФ освещаются в третьей части работы. Глава 1 (теоретическая): Основы казначейского исполнения бюджета ...
Общественные расходы. Традиционной функцией казначейства Великобритании является контроль за общественными денежными фондами, т.е. по расходам ведомств и служб правительства. Ни один из департаментов (ведомств) не может обратиться в парламент без предварительного согласования с казначейством. Вместе с тем казначейство отвечает не только за расходы правительства, но и за весь общественный сектор, включая общественные корпорации и местную власть.
Финансы. Финансовая сторона деятельности казначейства касается фискальной политики (совместно с Департаментом доходов и поступлений) и финансовых сделок, рынков и учреждений настолько, насколько это касается правительственной политики. С одной стороны, деятельность казначейства охватывает управление денежным обеспечением (денежное предложение), процентными ставками, обменными курсами, правительственным долгом. Эти направления деятельности казначейства тесно связаны с деятельностью Банка Англии. С другой стороны, деятельность казначейства – это помощь, коммерческая политика, соглашения правительства с зарубежными странами.
Экономика. Сектор экономики (народного хозяйства) занимается кратко- и среднесрочным прогнозированием и анализом. Эта деятельность тесно связана со всеми другими аспектами деятельности казначейства. Многие экономисты казначейства заняты в отделениях экономической политики
Государственная общественная служба. С ноября 1981 г, когда был распущен Департамент общественных дел, казначейство стало отвечать за дела в сфере трудовых ресурсов, заработной платы и пенсионных выплат
Государственное казначейство наделено чрезвычайно широкими функциями, основными из которых являются:
- разработка, составление и выполнение государственного бюджета;
- разработка и осуществление фискальной политики государства;
- руководство деятельностью Департамента внутренних налогов и Департамента пошлины и акцизов;
- финансово-экономическое прогнозирование;
- планирование и контроль над общественными расходами, поддержание баланса бюджета, своевременная и эффективная координация бюджета, составление проекта финансового и бюджетного отчета и представление его на рассмотрение парламенту;
- разработка монетарной политики государства, которую реализует банк Англии;
