11
Банковские депозиты: переводим из рублей в доллары
Многие белорусские предприятия размещают в банке свободные денежные средства во вклады (депозиты).
При этом традиционно процентные ставки по вкладам (депозитам) в белорусских рублях являлись более привлекательными, чем в иностранной валюте. Кроме того, курс доллара США по отношению к белорусскому рублю давно обесценился, а курс российского рубля и евро, как правило, был непредсказуемым. В результате по окончании срока действия договора вклада (депозита) в иностранной валюте в условиях падения курса этой валюты по отношению к белорусскому рублю повышался риск образования отрицательной курсовой разницы, что, в свою очередь, снижало общую доходность вклада (депозита).
В результате для снижения уровня валютных рисков большинство организаций, размещающих свободные денежные средства в банках, выбирали в качестве валюты вклада (депозита) именно белорусский рубль.
Сегодня ситуация на валютном рынке резко изменилась. Центральными банками Республики Беларусь и Российской Федерации воплощены в жизнь решения о девальвации национальных валют (напомним, что под девальвацией понимается снижение курса национальной валюты страны по отношению к основным твердым валютам).
Так, только в течение ноября — декабря 2008 г. курс доллара США вырос по отношению к белорусскому рублю почти на 4% (!).
На этом фоне привлекательность инвестиций в долларах США постоянно возрастает, поскольку к процентной доходности вклада (депозита) в этой валюте будет добавляться еще и положительная курсовая разница. Соответственно, сумма рублевого эквивалента вклада (депозита) в долларах США будет больше, чем на момент размещения вклада.
Сегодня более востребованы вклады (депозиты) в долларах США. Но что делать тем организациям, которые уже имеют вклады (депозиты) в белорусских рублях: срок истечения договоров по ним наступит еще не скоро, а их руководством принято решение перевести вклад (депозит) из белорусских рублей в доллары США? Возможна ли такая операция в принципе? Если да, то как ее правильно произвести?
Меняем валюту обязательств
Согласно п. 13 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее — Правила), если иное не определено актами валютного законодательства Беларуси, то при совершении банковских операций между банком и резидентом:
Размещение ценных бумаг на депозите
... исследования показали, что на сегодняшний день такой продукт, как «инвестиционный депозит ценных бумаг», предлагают единичные компании, активно работающие на фондовом рынке. Данная услуга предназначена для ... и снятия денег со счета. Следует заметить, что доход, который приносят банковские вклады, векселя или облигации, сейчас невелик. По депозитному договору банк обязуется возвратить принятую ...
· допускается изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
· запрещено изменение денежных обязательств банка, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте.
В соответствии со ст. 14 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее — БК) к банковским операциям относятся:
· привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);
· размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
· открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц;
· открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
· осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банковкорреспондентов;
· валютнообменные операции;
· купляпродажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством;
· выдача банковских гарантий;
· доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
· инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;
· выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
· выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты), и размещение их на счета;
· финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
· предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);
· перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитнофинансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитнофинансовых организаций.
Статьей 181 БК установлено, что по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства — вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором.
Таким образом, поскольку вклад (депозит) является банковской операцией, законодательство не допускает возможности изменить денежное обязательство банка (вкладополучателя) перед резидентом по возврату размещенных денежных средств, выраженное в белорусских рублях, на денежное обязательство, выраженное в иностранной валюте.
Денежное обращение и способы его регулирования
... посвящена характеристикам денег, денежному обращению и организации денежного обращения. Выявлены элементы денежной системы государств и денежной системы Республики Беларусь в частности. Вопрос денежного обращения достаточно хорошо освещен в учебниках и журнальных статьях., Курсовая работа состоит из введения, двух ...
Заключение вкладчикомрезидентом письменного соглашения с банком об изменении валюты, которую последний должен вернуть по договору вклада (депозита), будет неправомерным, поскольку «иного актами валютного законодательства Республики Беларусь» (см. п. 13 Правил) не определено.
ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
Заменить вклад (депозит) в белорусских рублях на вклад (депозит) в долларах США можно, расторгнув один договор вклада (депозита) и заключив новый.
Исходя из ст. 186 БК банк (вкладополучатель) обязан возвратить вклад (депозит) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).
Отметим, что БК не обязывает банки (вкладополучателей) предусматривать в договоре вклада (депозита) возможность досрочно расторгнуть вклад (депозит).
Исключение составляют договоры вклада (депозита), заключаемые с физическими лицами (кроме вкладчика — индивидуального предпринимателя).
Таким образом, вкладчик (юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель) вправе потребовать досрочного возврата вклада (депозита), только если это предусмотрено условиями договора вклада (депозита).
В случае досрочного расторжения договора необходимо обратить внимание на условия, применимые в этом случае. Как правило, при таком расторжении договора вклада (депозита) производится перерасчет начисленных ранее процентов под более низкую процентную ставку, что обязательно следует учесть, рассчитывая доходность нового вклада (депозита).
Открываем вкладной (депозитный) счет
Для размещения денежных средств во вклады (депозиты) согласно Инструкции о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитнофинансовыми организациями банковских счетов, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.06.2007 № 127 (далее — Инструкция № 127), юридические лица открывают счет для размещения вкладов (депозитов).
В соответствии со справочником типов счетов, являющимся приложением к Инструкции о порядке учета плательщиков налогов, сборов (пошлин) (иных обязанных лиц) в налоговых органах Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2003 № 127, данные счета называются вкладными (депозитными).
Ограничений по количеству открытых вкладных (депозитных) счетов в банке законодательством не установлено. Для открытия вкладного (депозитного) счета в банк представляются следующие документы:
- заявление владельца счета на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на открытие вкладного (депозитного) счета. Бланк заявления предоставляется банком, так как его форма не установлена Инструкцией №. 127. Заявление заверяется печатью клиента;
- копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Беларусь и т.п.), верность которой свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом;
- устав и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии, верность которых свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом;
- дубликат извещения о присвоении учетного номера плательщика для открытия счета. Дубликат действителен для открытия счета в течение одного месяца со дня выдачи. Открытие нескольких счетов по одному дубликату не допускается;
- справка РУСП «Белгосстрах» о регистрации в качестве страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний либо заявление владельца счета, подписанное уполномоченными лицами, содержащее информацию о том, что владелец счета в соответствии с законодательством не подлежит регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;
— карточка с образцами подписей и оттиска печати должностных лиц юридического лица, имеющих право распоряжаться банковским счетом, удостоверенная нотариально. Для этого в банк представляются удостоверенные подписью уполномоченного лица и печатью юридического лица копии документов, подтверждающих полномочия лиц, наделенных правом первой и (или) второй подписи документов для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, в том числе:
Банковские операции, их классификация
... от операций других субъектов хозяйствования. По Банковскому Кодексу Республики Беларусь (2000г.) к банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты); размещение ...
1) документы, выдаваемые налоговыми органами, о внесении сведений о руководителе и бухгалтере (главном бухгалтере) (о замене руководителя и бухгалтера (главного бухгалтера) соответствующего юридического лица в Государственный реестр плательщиков (иных обязанных лиц) Республики Беларусь;
2) выписки из протокола органа, уполномоченного уставом организации, о назначении на соответствующую должность;
3) приказы о назначении на соответствующую должность;
4) удостоверение руководителя;
5) доверенности (при наличии).
Бланки карты предоставляются банком, так как форма карты не определена инструкцией № 127.
Как правило, процедура сбора и оформления документов, а также само открытие вкладного (депозитного) счета занимают около 3 рабочих дней.
Покупаем иностранную валюту
Далее нужно купить доллары США за белорусские рубли. Порядок совершения валютнообменных операций банками, субъектами валютных операций, банкаминерезидентами и индивидуальными предпринимателями установлен в Инструкции о порядке совершения валютнообменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112 (далее — Инструкция № 112).
В соответствии с положениями Инструкции № 112, покупка иностранной валюты всегда должна быть целенаправленной. Так, согласно п. 20.5 Инструкции № 112 субъект валютных операций — резидент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для осуществления расчетов по валютной операции с банком.
Основанием для покупки иностранной валюты по данной валютной операции, осуществляемой в рамках гражданско-правовой сделки, является документ, подтверждающий ее заключение с банком. Для валютных операций, осуществляемых вне гражданско-правовой сделки, документы, служащие основанием для осуществления этой обменной операции, представляются как основание для покупки иностранной валюты.
В свою очередь, согласно ст. 4 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 2263 «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными операциями являются в том числе и сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте.
Аудит денежных средств на счетах в банке
... источники аудита денежных средств на счетах в банках; 2) рассмотреть порядок аудита операций по расчетному счету; 3) рассмотреть порядок аудита операций по валютному счету; 4) охарактеризовать аудит операций по специальным счетам в банке; 5) выявить особенности аудита операций на счетах в банке в условиях применения ПЭВМ. Объект исследования курсовой работы - общество ...
Поскольку вклад (депозит) является сделкой с банком, предполагающей использование иностранной валюты, покупка иностранной валюты для ее размещения во вклад (депозит) законодательством предусмотрена.
В то же время, чтобы купить иностранную валюту для ее размещения во вклад (депозит), необходимо иметь основания, то есть заключенный с банком договор вклада (депозита) в иностранной валюте, и только после этого покупать иностранную валюту.
Покупка валюты может осуществляться со счета вкладчика в белорусских рублях, соответствующего требованиям Инструкции № 112. Так, согласно п. 28 Инструкции № 112 перечисление белорусских рублей в оплату приобретаемой субъектом валютных операций — резидентом иностранной валюты может производиться со следующих счетов:
· со счетов главного государственного казначейства Министерства финансов, главных управлений Министерства финансов по областям и г. Минску, если иностранная валюта приобретается бюджетными организациями и (или) организациями, являющимися распорядителями средств по республиканскому и местным бюджетам;
· с текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций — резидента;
· со счетов судов;
· с благотворительного счета субъекта валютных операций — резидента;
· с иных счетов субъекта валютных операций — резидента, выступающего покупателем иностранной валюты;
· с иных счетов — при наличии разрешения Национального банка.
Что может считаться «иными счетами субъекта валютных операций — резидента»? В соответствии с Инструкцией № 127 банковские счета — это текущие (расчетные) счета, включая субсчета и специальные счета, открытые согласно законодательству, благотворительные, временные, корреспондентские, картсчета, счета для размещения вкладов (депозитов).
В то же время хозяйствующие субъекты, открывающие банковские счета, являются владельцами этих счетов.
Другими словами, поскольку вкладной (депозитный) счет является «иным счетом» вкладчика, перечисление белорусских рублей в оплату приобретаемой субъектом валютных операций — резидентом иностранной валюты допускается с него, а в рассматриваемой ситуации — также и с текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций — резидента.
Купить иностранную валюту можно двумя способами: подав в банк заявку на покупку иностранной валюты или отправив в банк платежное поручение на покупку иностранной валюты.
В свою очередь, не следует забывать, что подача заявки на покупку валюты предполагает наличие у организации специального валютного счета для хранения купленной иностранной валюты, открытого в банке. При осуществлении перевода с покупкой иностранной валюты никакого, кроме текущего (расчетного) в белорусских рублях, счета организация может и не иметь.
Можно, но только осторожно
Вкладчикам, предпринимающим подобные меры по переводу вкладов (депозитов) из белорусских рублей в доллары США, рекомендуем взвешенно подойти к этому вопросу. В конце концов, сегодня никто не может гарантировать, что доллар США будет продолжать расти, а также то, что произойдет с мировой и национальной экономикой в целом. Поскольку банковская система испытывает кризис ликвидности, банки будут предлагать довольно привлекательные для вкладчиков условия по вкладам (депозитам): как высокие процентные ставки, так и привлекательные условия досрочного расторжения договора вклада (депозита).
АНО ВПО «Региональный финансово-экономический институт» . по ...
... финансового сервиса. В филиалах и дополнительных офисах Банка юридические лица могут открыть расчетные счета в рублях и иностранной валюте ( включая клиринговые и замкнутые валюты), бюджетные счета в рублях и иностранной валюте, накопительные счета ... в оценке и готовности принимать риски российских клиентов; опыт работы на развивающихся рынках; возможность проводить для крупных корпоративных клиентов ...
Вкладчику остается только выбрать банк и «продукт» депозита, который он предпочитает, и постоянно следить за мировыми и национальными финансовыми рынками, чтобы своевременно принимать правильные решения.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Ашмарина Е.М. Некоторые аспекты расширения темы финансового права в Российской Федерации. — М., 2004.
2. Агарков М.М. Предмет и система советского гражданского права // Советское государство и право. — 1940. — № 8-9.
3. Алексеев С.С. Общие теоретические проблемы системы советского права. — М, 1961.
4. Байтин М.И., Петров Д.Е. Метод регулирования в системе права: виды и структуры // Журнал российского права — 2006. — № 2.
5. Байтин М.И., Петров Д.Е. Система права: к продолжению дискуссии // Государство и право. — 2003. — № 1.
6. Вельский К.С. К вопросу о предмете административного права // Государство и право. — 1997. — № 11.
7. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и прак-тики. — СПб., 2003.
8. Горбунова О.Н. Понятие предмета и метода финансового права и его место в системе российского права // Финансовое право: Учебник / Отв. ред. О.Н. Горбунова. — 3-е изд. — М., 2005.
9. Головин А.Ю., Логвинова И. В. Понятие финансового права, его особенности и связи с другими отраслями права // Финансовое право: Учеб. пособие / Под ред. А.Ю. Головина, Е.А. Федоровой. — М., 2005.
10. Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю. Система финансового права // Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. — М. — 2006.
11. Карасева М.В. Финансовое право России: новые проблемы и новые подходы // Государство и право. — 2003. — № 12.
12. Конституция Республики Беларусь. Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996г. Минск « Беларусь » 1997.
13. Рукавишникова И.В. Финансово-правовое регулирование рынка ценных бумаг // Финансовое право. — 2005. — № 7.
14. Л.А. Ханкевич «Финансовое право Республики Беларусь». Учебное пособие / Мн. Издательство «Амалфея» 2002г.
15. Финансовое право. Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой Издательство «Юристъ» М., 2003.
16. Финансовое право. Серия «Учебники, учебные пособия» / Под ред. проф. В.М. Мандрина Ростов-на-Дону Издательство «Феникс», 2002.
